Crear una empresa a Andorra: 10 coses que has de saber

El Principat d'Andorra és atractiu pel seu entorn fiscal i econòmic favorable.

• L'impost sobre la renda de societats està limitat al 10%, un dels tipus més baixos d'Europa.
• El sistema fiscal andorrà inclou un impost sobre el consum (IGI, l'equivalent a l'IVA, del 4,5%) baix, avantatjós per a un model de negoci basat en béns o serveis.
• Andorra permet que no residents siguin propietaris del 100% de les empreses.

Aquests incentius fiscals, combinats amb uns costos operatius més baixos que en altres llocs (lloguer, serveis públics, comptabilitat, etc.), fan d'Andorra un lloc atractiu per a la creació d'un negoci.

Triar l'estructura jurídica adequada és un pas crucial. Hi ha diverses opcions disponibles:

• Societat Limitada (S.L.) o Societat Limitada Unipersonal (S.L.U.) — similar a les societats de responsabilitat limitada (SARL) o les empreses individuals — amb un capital social mínim d'uns 3.000 €.
• Societat Anònima (S.A.) — per a estructures més grans o que busquen més accionistes — amb un capital social mínim de 60.000 €.

L'elecció dependrà de les vostres ambicions, el tipus d'activitat empresarial, el nombre de socis i el nivell de responsabilitat que esteu disposats a assumir.

La creació d'una empresa a Andorra implica diversos passos formals:

• Reserva d'una denominació social (nom comercial) presentant fins a tres opcions. Normalment es rep una resposta en un termini de 10 dies.
• Autorització d'inversió estrangera (si no sou resident). Des del 2012, les empreses poden ser de propietat 100% estrangera, subjectes a un dossier d'inversió (pla de negoci, origen dels fons, etc.).
• Obertura d'un compte bancari andorrà i dipòsit del capital social. El notari verifica que els fons estan disponibles abans de validar els estatuts.
• Redacció dels estatuts, certificació notarial, inscripció al registre mercantil i obtenció d'un número d'identificació fiscal.
• Registre a la Seguretat Social (CASS) i, si cal, registre mercantil.

Tot el procés sol trigar entre 4 i 8 setmanes, depenent de la complexitat de la vostra sol·licitud.

Sí, la llei andorrana ho permet. La residència no és obligatòria per establir o ser propietari d'una empresa, però s'apliquen certes condicions:

• Cal establir una seu social local.
• Es requereix un permís d'inversió per als no residents.
• L'empresa ha de tenir una substància econòmica genuïna: registres comptables, gestió efectiva des d'Andorra i un domicili social, no només una bústia.

Per tant, és totalment possible que un empresari amb seu a l'estranger creï una estructura andorrana, però l'activitat empresarial ha de ser tangible, un punt sovint crucial en l'avaluació de les autoritats fiscals.

Andorra ofereix un entorn fiscal molt atractiu:

• Impost de societats amb un màxim del 10%. Algunes empreses fins i tot es beneficien de reduccions temporals durant els seus primers anys d'operació.
• Impost general indirecte (IGI, l'equivalent a l'IVA) del 4,5%, entre els més baixos d'Europa.
• Sense impost sobre el patrimoni ni impost de successions per als residents andorrans, i sense impost sobre els dividends distribuïts (en certs casos).
• Un entorn regulador estable i uns costos operatius que sovint són inferiors als que es troben en altres jurisdiccions europees.

Aquestes condicions fan d'Andorra un entorn favorable per maximitzar els beneficis, reinvertir o distribuir dividends dins d'un marc fiscal favorable.

Crear una empresa a Andorra no és una qüestió senzilla:

• Per als no residents, l'autorització d'inversió i la transparència pel que fa a l'origen dels fons són obligatòries.
• L'empresa ha de tenir una substància real: un domicili fix, registres comptables i una gestió eficaç.
• Els tràmits administratius (notari, registre mercantil, comptes bancaris) requereixen una atenció meticulosa als detalls i el compliment de terminis, tot i que generalment són senzills en comparació amb altres jurisdiccions.
• Tot i que la tributació és més baixa, cal planificar la gestió comptable, les obligacions de la Seguretat Social si es contracten empleats i el compliment de les normatives locals en matèria d'IVA/GEI, facturació, etc.

Els costos inicials inclouen:

• Capital social mínim: normalment 3.000 € per a una societat limitada (SL/SLU).
• Despeses notarials, despeses d'inscripció al registre mercantil, despeses de registre d'empreses, despeses d'obertura de comptes bancaris, etc.
• Per a no residents: la sol·licitud d'inversió pot requerir una documentació extensa sobre l'origen dels fons.
• Durant les operacions: cotitzacions a la seguretat social, impost sobre la propietat (IGI), obligacions comptables i possiblement lloguer local per a la seu social, si decidiu establir-hi una estructura operativa.

En general, els costos es mantenen moderats en comparació amb altres països europeus, un dels avantatges competitius d'Andorra. Tanmateix, sovint és essencial demanar ajuda a una empresa especialitzada en gestió empresarial (Gestoria), ja que l'estructura de l'empresa pot tenir implicacions significatives per a l'optimització fiscal segons les regulacions de cada país.

Andorra és adequada per a una àmplia gamma d'activitats:

• Prestació de serveis, negocis digitals, consultoria, societats holding, vendes internacionals de béns o serveis, exportacions, etc.
• Activitats que requereixen costos generals baixos o que tenen com a objectiu optimitzar els beneficis des d'una perspectiva fiscal, sempre que les operacions siguin realment viables.

No obstant això, per a activitats locals fortament centrades en el mercat andorrà, cal un establiment substancial, possibles permisos i una gestió rigorosa.

Sí, l'establiment d'una empresa pot servir com a base per obtenir la residència fiscal a Andorra, sota certes condicions:

• Tenir la seu social en una de les parròquies d'Andorra.
• Estar present al Principat durant almenys 183 dies a l'any.
• Durar a terme una activitat empresarial real o gestionar eficaçment l'empresa des del territori.

Aquest estatus pot oferir avantatges addicionals, però també implica obligacions de residència i gestió activa.

Abans de començar, cal tenir en compte diversos avisos:

• Compte amb les societats fantasma sense substància real: això pot comprometre la validesa fiscal de l'empresa.
• Els tràmits d'inversió per a no residents sovint requereixen documents actualitzats (comprovació d'antecedents penals, prova de fons, pla de negoci detallat).
• Avalueu acuradament el tipus d'activitat que esteu considerant: algunes activitats localitzades requereixen una presència operativa, un contracte d'arrendament o permisos específics.
• Preveieu les obligacions comptables i de seguretat social: fins i tot si el sistema fiscal és favorable, la gestió d'una empresa implica costos regulars: comptabilitat, contribucions, impostos, supervisió reguladora.
• Finalment, no descuideu la planificació: obrir una empresa sense una estratègia clara, un mercat o una justificació econòmica pot fer que la inversió no valgui la pena, fins i tot en un entorn fiscal favorable.