Création de société en Andorre : 10 choses à savoir

La Principauté d’Andorre séduit par un cadre fiscal et économique favorable.

• L’Impôt sur les sociétés (IS) est plafonné à 10 %, un des taux les plus bas d’Europe.
• Le régime fiscal andorran prévoit une fiscalité légère sur la consommation (l’IGI, équivalent de la TVA, est à 4,5 %) — avantageux pour un modèle économique basé sur les biens ou services.
• Andorre autorise la propriété à 100 % de l’entreprise par des non-résidents. 

Ces freins fiscaux, combinés à des coûts d’exploitation moins élevés qu’ailleurs (loyers, charges, gestion comptable…), font d’Andorre un territoire intéressant pour lancer une activité. 

Le choix de la structure est une étape essentielle. Plusieurs options sont possibles :

• Societat Limitada (S.L.) ou Societat Limitada Unipersonal (S.L.U.) — équivalents des SARL/auto-entreprises — avec un capital social minimum autour de 3 000 €.
• Societat Anònima (S.A.) — pour des structures plus grandes ou désirant plus d’actionnaires — avec un capital d’au moins 60 000 €.

Le choix dépendra de vos ambitions, du type d’activité, du nombre d’associés, et du niveau de responsabilité que vous êtes prêt à endosser.

Créer une société en Andorre implique plusieurs étapes formelles :

1. Réserver un nom social (dénomination de l’entreprise), en soumettant jusqu’à trois options. Une réponse arrive généralement sous 10 jours.
2. Autorisation d’investissement étranger (si vous êtes non-résident). Depuis 2012, les sociétés peuvent être détenues à 100 % par des capitaux étrangers, sous réserve d’un dossier d’investissement (business plan, origine des fonds, etc.)
3. Ouverture d’un compte bancaire andorran et dépôt du capital social. Le notaire vérifie que les fonds sont bien présents avant de valider l’acte de constitution.
4. Rédaction des statuts, signature notariale, enregistrement au registre du commerce, et obtention du numéro fiscal.
5. Inscription à la sécurité sociale (CASS) et, si nécessaire, immatriculation pour exercer l’activité. 

Le processus complet prend généralement entre 4 et 8 semaines, selon l’organisation de votre dossier. 

Oui, la législation andorrane le permet. Il n’est pas obligatoire d’être résident pour constituer ou détenir une entreprise — mais certaines conditions s’appliquent :

• Un siège social local doit être établi.
• Une autorisation d’investissement pour les non-résidents est requise.
• L’entreprise doit disposer d’une substance économique réelle : comptabilité, gestion effective depuis Andorre, adresse fiscale — pas de simple boîte aux lettres. 

Ainsi, il est tout à fait possible pour un entrepreneur basé à l’étranger de créer une structure andorrane, mais l’activité doit être tangible — un point souvent déterminant dans l’appréciation des autorités fiscales.

Andorre offre un environnement fiscal très attractif :

• Impôt sur les sociétés à 10 % maximum. Certaines entreprises bénéficient même de réductions temporaires sur les premières années d’activité.
• Général indirect (IGI, l’équivalent de la TVA) à 4,5 %, parmi les plus bas d’Europe.
• Aucun impôt sur la fortune, ni droits de succession pour les résidents andorrans, ni imposition sur les dividendes distribués (dans certains cas).
• Un environnement réglementaire stable, des coûts de fonctionnement souvent inférieurs à ceux rencontrés dans d'autres juridictions européennes. 

Ces conditions font d’Andorre un terreau favorable pour maximiser les profits, réinvestir ou distribuer des dividendes dans un cadre fiscal allégé.

La création d’une société en Andorre n’est pas une démarche anodine :

• Pour les non-résidents, l’autorisation d’investissement et la transparence sur l’origine des fonds sont obligatoires.
• La société doit posséder une substance réelle : adresse fixe, comptabilité, gestion effective.
• Les formalités administratives (notaire, registre du commerce, comptes bancaires) demandent rigueur et respect des délais — bien qu’elles soient globalement simples comparées à d’autres juridictions.
• Même si la fiscalité est allégée, il faut prévoir la gestion comptable, les obligations sociales si des salariés sont embauchés, et le respect des règles locales en matière de TVA/IGI, de facturation, etc. 

Les coûts de départ incluent :

• Le capital social minimal — typiquement 3000 € pour une SL(SLU).
• Les frais de notaire, d’enregistrement au registre du commerce, d’immatriculation, d’ouverture bancaire, etc.
• Pour les non-résidents : le dossier d’investissement peut impliquer des justificatifs approfondis sur l’origine des fonds.
• En cours d’activité : cotisations sociales, IGI, obligations comptables, et potentiellement loyer local pour le siège social, si vous choisissez d’y établir une structure opérationnelle. 

Globalement, les coûts restent modérés comparés à d’autres pays européens — un des atouts d’Andorre en matière de compétitivité. Il est par contre souvent indispensable de se faire aider par une Gestoria spécialisée tant le montage d'une société peut avoir des incidences sur une optimisation fiscale dans les règles de chaque pays.

Andorre peut convenir à un spectre large d’activités :

• Prestations de services, entreprises digitales, consultance, holding, vente de biens ou services à l’international, export, etc.
• Activités nécessitant un coût de structure faible, ou visant à optimiser fiscalement les bénéfices — tant que l’opérationnalité est réelle. 

En revanche, pour les activités locales très orientées marché andorran, il faut prévoir une implantation sérieuse, des autorisations éventuelles et une gestion rigoureuse.

Oui — la création d’une entreprise peut servir de base pour obtenir le statut de résident fiscal en Andorre, sous certaines conditions :

• Avoir son siège social dans une des paroisses andorranes.
• Être présent au moins 183 jours par an dans la Principauté.
• Avoir une activité réelle ou gérer efficacement la société depuis le territoire. 

Ce statut peut offrir des avantages supplémentaires — mais il implique également des obligations de résidence et de gestion active.

Avant de démarrer, il convient de garder en tête plusieurs alertes :

• Attention aux structures “boîte aux lettres” sans substance réelle — cela peut compromettre la validité fiscale de la société.
• Les formalités d’investissement pour non-résidents demandent souvent des documents à jour (casier judiciaire, justificatif des fonds, business plan détaillé).
• Bien évaluer le type d’activité envisagé : certaines activités localisées nécessitent une présence opérationnelle, un bail ou des autorisations spécifiques.
• Anticiper les obligations comptables et sociales : même si la fiscalité est favorable, la gestion d’une entreprise implique des coûts réguliers — comptabilité, cotisations, fiscalité, surveillance réglementaire.
• Enfin, ne pas négliger la planification : ouvrir une société sans stratégie claire, sans marché ou sans justification économique peut rendre l’investissement peu pertinent, même dans un cadre fiscal favorable.