Ouvrir une société en Andorre : statuts et fiscalité associés

Les différents types de société en Andorre

La principauté d'Andorre propose plusieurs formes juridiques de sociétés pour s’adapter aux projets économiques. Il est primordial de consulter un cabinet comme Epona en amont de tout projet pour valider la faisabilité de la création d'une société en Andorre :

Régime fiscal des sociétés en Andorre

La fiscalité andorrane se distingue par sa clarté, ses taux réduits et son environnement stable, ce qui en fait un atout majeur pour les entrepreneurs. Toutes les sociétés enregistrées en Andorre, qu’il s’agisse de SL, SA, holding, commerciales ou structures patrimoniales, bénéficient d’un régime fiscal homogène et prévisible. Voici les principaux impôts, charges et particularités applicables aux entreprises et à leurs associés : 

• Impôt sur les sociétés (IS) : taux maximal de 10 %. Prime : taux réduits à 5 % ou 2% dans certains cas.
• IGI (TVA andorrane) : taux standard à 4,5% en Andorre (0% pour certaines activités, 1%, 2,5% ou 9,5% selon les biens/services).
• Dividendes : non imposés pour les résidents et bénéficient souvent d’exonérations totales.
• Autres prélèvements : pas d’impôt sur la fortune, pas de retenue à la source sur dividendes, pas de droits de succession pour les parents/enfants en Andorre.
• Charges sociales : employeurs ≈ 15,5%, salariés ≈ 6,5%.
• Impôt sur le revenu (IRPF) pour les résidents physiques : progressif, 0% jusqu’à 24 000 €,  5% jusqu’à 40 000 €, 10% au-delà.
• Impôt des non-résidents (IRNR) : taux de 10% sur revenus perçus en Andorre.

À qui s’adresse chaque structure ?

Le choix du type de société en Andorre dépend étroitement de la nature de l’activité, du capital disponible, des ambitions de croissance et de la situation fiscale des fondateurs. Chaque forme juridique présente des spécificités propres, que ce soit en termes de formalités, de capital minimal, de fiscalité ou de flexibilité de gestion. Voici à qui correspondent les différentes structures couramment utilisées en Principauté

SL (Société Limitée)

Adaptée aux petites entreprises locales ou digitales, projets individuels ou partenariats. Idéale pour débuter avec un capital modeste.

SA (Société Anonyme)

À privilégier pour des exigences plus élevées : levée de fonds, actionnariat multiple ou dimension internationale.

Holding

Particulièrement utile pour les structures patrimoniales : permet l’exonération des dividendes ou plus-values de filiales étrangères, sous conditions (réelle substance locale, apport de 5 % minimum pendant 12 mois).

Société commerciale

Conçue pour une exploitation marchande active : vente, services, import-export. Permet une déduction des charges et un cadre légal clair.

Société patrimoniale

Orientée vers la gestion d’actifs (immobilier, titres). Pas de revenus d’exploitation, fiscalité optimisée et transmission facilitée.

Empresa Individual

Accessible aux indépendants recherchant simplicité. Responsabilité étendue, mais impôts plafonnés à 10 %. Adaptée aux projets unipersonnels modestes.

Forces et limites du modèle fiscal andorran

Si la fiscalité d’Andorre séduit par ses taux bas et sa simplicité, elle repose aussi sur un certain nombre d’exigences réglementaires et administratives qu’il convient d’anticiper. Comprendre les atouts et les contraintes du modèle permet d’en tirer le meilleur parti et d’éviter les écueils. Voici un résumé des avantages clés et des points de vigilance à considérer avant d’investir.

Avantages

• Vision claire et taux faibles (IS, IGI, dividendes, IRPF).
• Absence de TVA intracommunautaire, absence de malus écologique, ni de TVS sur les véhicules d’entreprise.
• Stabilitité politique et cadre juridique simplifié (loi du commerce concise en 109 articles).
• Conventions de non-double imposition avec la France, Espagne, Portugal, Luxembourg, etc.

Points d’attention

• Obligation de substance réelle : siège local, gestion effective en Andorre, employés ou bureau.
• Formalités en catalan, autorisation préalable pour les non‑résidents.
• Coût de création variable en fonction de l'objet de la société et des objectifs attendus.
• Délais : 12 à 16 semaines en général.
• Suivi comptable et dépôt annuel des comptes obligatoires.

Pourquoi choisir l’Andorre comme terre d’implantation ?

L’Andorre attire chaque année de plus en plus d’entrepreneurs et d’investisseurs grâce à un équilibre unique entre fiscalité attractive, qualité de vie et position géographique stratégique. Au-delà des taux d’imposition, d’autres facteurs comme la stabilité économique, l’environnement juridique et les infrastructures contribuent à en faire une destination de choix. Voici les principales raisons qui expliquent cet engouement.

• Fiscalité compétitive : IS plafonné à 10%, IGI à 4,5%, dividendes non imposés.
• Charges sociales réduites : totales ≈ 22% vs 45% en France.
• Conventions de non-double imposition étendues, notamment avec la France.
• Sécurité et qualité de vie élevée, faible criminalité, grande stabilité économique.
• Accès privilégié aux marchés voisins sans être soumis à la TVA intracommunautaire.

En bref, nos recommandations sur la fiscalité des sociétés en Andorre

La fiscalité des entreprises en Andorre est un équilibre rare entre efficace, transparente et fiscalement optimisée. Pour bien tirer parti de ce cadre :

• Définissez votre statut juridique en fonction de l’activité et du projet
• Veillez à respecter les obligations de substance locale
• Prévoyez un plan fiscal international complet si vous restez résident dans un autre pays
• Choisissez un cabinet local bilingue pour accompagner les formalités (Rédaction en catalan, démarches notariales, demandes d’autorisation)
• Enfin, utilisez les conventions fiscales pour éviter toute double imposition

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