Fiscalité des particuliers en Andorre : un régime simple, compétitif et transparent

Un régime d’imposition sur le revenu attractif

L’Andorre applique un impôt sur le revenu à la fois progressif et plafonné, rendant le système fiscal particulièrement compétitif. L’IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) est calculé selon les tranches suivantes :

• 0% jusqu’à 24 000 € de revenu annuel.
• 5% entre 24 000 € et 40 000 €.
• 10% au-delà de 40 000 €.

Ce barème simple, combiné à des déductions possibles (charges familiales, certains investissements), fait de l’Andorre un territoire fiscalement le plus avantageux  en Europe pour les particuliers actifs et les investisseurs.

Une fiscalité patrimoniale quasi inexistante

L’un des atouts majeurs de la fiscalité andorrane pour les particuliers est l’absence totale d’impôt sur la fortune. Les résidents ne paient pas de taxe sur la détention d’actifs mobiliers ou immobiliers, que ce soit en Andorre ou à l’étranger. De plus, aucun droit de succession ou de donation n’est appliqué entre parents et enfants en Andorre, ce qui permet de planifier la transmission de patrimoine de manière efficace et sans coût fiscal. Cette politique patrimoniale attire particulièrement les familles fortunées et investisseurs qui souhaitent protéger et transmettre leur capital dans un cadre sûr et stable.

Conventions fiscales et double imposition

La fiscalité des particuliers en Andorre est également sécurisée par les conventions de non-double imposition signées avec plusieurs pays, dont la France, l’Espagne, le Portugal ou le Luxembourg.
Ces accords permettent :

• D’éviter que les mêmes revenus soient imposés deux fois (en Andorre et dans le pays d’origine).
• De réduire ou supprimer certaines retenues à la source sur dividendes, pensions ou autres revenus.
• De garantir une reconnaissance internationale du statut fiscal de résident andorran.

Conditions pour bénéficier de la fiscalité des particuliers

L’accès à la fiscalité andorrane des particuliers nécessite de devenir résident fiscal.
Cela implique généralement :

• De passer plus de 183 jours par an en Andorre.
• D’avoir en Andorre son centre d’intérêts économiques et familiaux.
• D’obtenir un permis de résidence (active ou passive).

Il existe plusieurs régimes de résidence adaptés aux particuliers :

• Résidence active : pour les entrepreneurs, indépendants ou salariés en Andorre.
• Résidence passive : pour les investisseurs, retraités ou personnes à hauts revenus sans activité professionnelle locale.

Points d’attention et conformité internationale

Si la fiscalité des particuliers en Andorre est très avantageuse, elle doit être abordée avec rigueur et planification.

• Les administrations fiscales des pays d’origine peuvent vérifier le respect des conditions de résidence.
• Il est essentiel de respecter les obligations de substance réelle (logement, présence physique).
• Les conventions fiscales doivent être correctement utilisées pour éviter tout litige avec les pays partenaires.

Une bonne planification, accompagnée par des professionnels, est la clé pour bénéficier pleinement des avantages fiscaux sans risque de requalification.

En bref sur la fiscalité des particuliers en Andorre : un régime idéal pour structurer ses revenus et son patrimoine

La fiscalité des particuliers en Andorre offre un cadre simple, compétitif et sûr pour optimiser ses revenus, protéger son patrimoine et planifier sa transmission. Plafonné à 10 % pour l’impôt sur le revenu, sans impôt sur la fortune ni droits de succession en Andorre, ce régime est particulièrement attractif pour les entrepreneurs, investisseurs et familles.

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