Fiscalitat de les societats holding a Andorra: una eina estratègica per a inversors i grups internacionals

Definició i paper de la societat holding a Andorra

Una societat holding andorrana és una societat constituïda amb la finalitat principal de mantenir participacions en altres entitats. El seu objecte social no és l'explotació comercial directa (tot i que això encara és possible!), sinó la gestió de valors, el cobrament de dividends i la realització de plusvàlues. També pot servir com a cap de grup per coordinar les activitats de les filials establertes a Andorra o a l'estranger, alhora que centralitza la gestió financera i estratègica.

Les societats holding a Andorra estan especialment dirigides a:

• Grups familiars que volen centralitzar les seves participacions.
• Inversors internacionals que busquen un marc fiscal atractiu.
• Executius que volen aïllar i protegir les seves participacions.

Avantatges fiscals de tenir una propietat a Andorra

El règim fiscal andorrà de les societats holding es basa en diversos avantatges clau:

• Impost sobre la renda de societats (IS): tipus estàndard del 10%, amb la possibilitat d'optimitzacions legals segons el tipus de renda.
• Exempció de dividends rebuts: els dividends de filials estrangeres o locals no tributen a Andorra si es compleixen certes condicions (inclosa la possessió d'almenys un 5% durant 12 mesos).
• Exempció de plusvàlues: les plusvàlues derivades de la venda de participacions també estan exemptes de tributació en condicions similars.
• Sense impost sobre el patrimoni: sense impost sobre els actius posseïts.
• Sense retenció d'impostos sobre els dividends distribuïts per la societat holding als seus accionistes.
• Sense impost de successions o donacions entre pares i fills a Andorra.
• Possibilitat de posseir vehicles d'empresa.

Aquest sistema el converteix en una eina potent per estructurar actius o gestionar un grup internacional.

Condicions d'elegibilitat i substància

Per beneficiar-se d'aquest règim, la societat holding ha de complir certes condicions de substància i compliment:

• Participació mínima: Mantenir almenys el 5% del capital de la filial.
• Període mínim de tinença: Mantenir la participació durant almenys 12 mesos.
• Substància local: Tenir una presència real a Andorra (oficina, domicili fiscal, de vegades un empleat o director local).
• Compliment internacional: Complir amb les normes de l'OCDE i els requisits dels tractats fiscals signats per Andorra (en particular amb França i Espanya).

Aquestes condicions permeten a la societat holding andorrana evitar qualsevol reclassificació i assegurar el reconeixement del seu règim fiscal als països socis.

Constitució i funcionament

Descobreix les diferents etapes i com operen les societats holding a Andorra.

Estatus legal

• Societat Anònima (SA): capital mínim 60 000 €.
• Societat Limitada (SJ): capital mínim 3 000 €.

Passos clau

• Sol·licitud d'autorització d'inversió estrangera per a no residents.
• Redacció d'estatuts socials i tràmits notarials.
• Obertura d'una retenció bancària a Andorra i dipòsit de capital.
• Inscripció al Registre Mercantil i obtenció del NRT (Número de Registre Tributari).

Gestió i obligacions

• Manteniment de registres comptables d'acord amb les normes locals.
• Presentació anual de comptes al registre.
• Declaracions d'impostos i compliment dels requisits de transparència.

Punts d'atenció

Tot i que la tributació de les societats holding andorranes és particularment atractiva, hi ha alguns punts a tenir en compte:

• Requisits substantius: La presència física a Andorra és essencial.
• Reconeixement internacional: Algunes jurisdiccions examinen de prop les empreses offshore.
• Compliment dels tractats fiscals: Estructurar els fluxos amb cura per evitar qualsevol reclassificació.

Holding a Andorra: una eina potent, que cal gestionar amb experiència

Les societats holding a Andorra són una eina eficaç per a l'optimització fiscal i patrimonial, sempre que estiguin ben estructurades i gestionades d'acord amb les normatives locals i internacionals. Permeten una gestió centralitzada de les participacions, redueixen la càrrega fiscal sobre dividends i guanys de capital, alhora que ofereixen una estabilitat jurídica i econòmica poc freqüent a Europa. Per treure'n el màxim profit, es recomana fermament confiar en una empresa local especialitzada com Epona, capaç de garantir el compliment i la gestió contínua de l'estructura.

Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.