Per què és tan atractiu establir una empresa a Andorra?
Abans d'endinsar-nos en els detalls tècnics, és útil entendre què fa que Andorra sigui atractiva per establir un negoci. El país ha modernitzat significativament les seves lleis comercials i fiscals, tot mantenint tipus impositius moderats i un entorn a escala humana que atrau a molts líders empresarials.
Un sistema fiscal competitiu però regulat
La fiscalitat andorrana es basa en tipus generalment limitats d'al voltant del 10% per a l'impost sobre la renda de societats, cosa que situa el Principat entre les jurisdiccions més moderades d'Europa, tot mantenint-se dins d'un marc cooperatiu i transparent.
Característiques principals:
- Tipus d'impost sobre la renda de societats reduïts en comparació amb la majoria dels països veïns.
- Càrrega fiscal moderada sobre els ingressos dels administradors, subjecta a requisits de residència.
- IVA local (IGI) baix, beneficiós per a les activitats comercials i minoristes.
Andorra ja no funciona com un "paradís fiscal" opac: ara s'apliquen plenament els mecanismes d'intercanvi automàtic d'informació i els requisits de substància econòmica.
Un entorn econòmic i administratiu modernitzat
La legislació destaca un marc administratiu clarificat, una normativa empresarial modernitzada i un compromís d'alineació amb els estàndards de l'OCDE.
Concretament:
- Procediments estructurats per a la constitució d'empreses, la inversió estrangera i el registre.
- Un registre mercantil organitzat i unes normes de governança harmonitzades.
- Un sistema bancari subjecte a estrictes estàndards de compliment.
Qualitat de vida i ubicació geogràfica
L'aspecte no financer també és un factor important. El Principat ofereix un entorn muntanyós, alta seguretat, infraestructures modernes i proximitat immediata a França i Espanya, cosa que el fa atractiu per als expatriats que volen combinar projectes emprenedors amb un estil de vida agradable.
Quins tipus d'empreses es poden establir a Andorra?
La creació d'una empresa a Andorra no es limita a un sol tipus d'estructura. La legislació local preveu diverses formes, adaptades a projectes que van des de petites empreses de serveis fins a societats de tinença d'actius o empreses amb ambicions internacionals. El repte rau a triar l'estructura que s'alineï amb l'activitat, el nivell de capital, el nombre de socis i els objectius de desenvolupament.
La SL andorrana: “Societat Limitada”, equivalent a la SARL (societat de responsabilitat limitada) francesa
La SL és la forma més utilitzada:
- Capital social mínim generalment al voltant de 3.000 €.
- Responsabilitat limitada a les aportacions.
- Gestió relativament senzilla.
És especialment adequada per a:
- PIME, professionals independents, assessors i autònoms.
- Activitats digitals, comerç electrònic i proveïdors de serveis internacionals.
- Emprenedors que s'estableixen al Principat amb un projecte "lleuger" però operatiu.
La SA andorrana: “Societat Anònima” per a projectes capitalitzats
La SA és la més adequada per a projectes a gran escala:
- Capital social mínim d'uns 60.000 €.
- Governança més formalitzada (consell d'administració, estatuts més complexos).
- Orientada a: grans empreses, holdings familiars, projectes industrials o projectes que requereixen una inversió important.
És preferible quan l'objectiu és estructurar un grup, acollir múltiples accionistes o donar a l'entitat una imatge més institucional.
Societats comercials i establiments minoristes
Per a negocis físics, restaurants o botigues, l'estructura habitual continua sent la SL comercial:
- Constitució de societats.
- Obtenció d'una llicència d'explotació.
- Registre en un lloc adequat (botiga, restaurant, taller, etc.).
El baix IVA andorrà (IGI), combinat amb un trànsit turístic important, crea un entorn favorable per a les empreses minoristes i de serveis locals.
Societats internacionals, de serveis i holding
Moltes empreses andorranes tenen un enfocament principalment internacional: consultoria, desenvolupament informàtic, màrqueting digital, serveis B2B, etc. Aquestes empreses utilitzen una societat limitada (SL) o una societat anònima (SA) com a estructura jurídica, però operen amb una cartera de clients ubicada principalment fora d'Andorra.
A més, és possible establir societats orientades a:
- La gestió d'inversions en capital (societats holding).
- La tinença d'actius o inversions personals.
L'objectiu es centra més en la gestió de patrimoni que en l'activitat purament comercial, dins d'un marc legal estable i optimitzat per a la fiscalitat.
Els passos principals per a la creació d'una empresa a Andorra
Darrere del terme "creació d'una empresa a Andorra" hi ha un procés clarament definit. El procediment és accessible, però requereix una preparació exhaustiva i una sol·licitud completa, especialment quan hi ha capital o socis estrangers. Els passos principals descrits als materials de referència ajuden a entendre la lògica administrativa que regeix la creació d'una empresa.
Elecció de l'estructura jurídica
Primera decisió: determinar si el projecte pertany a:
- Una societat limitada (SL) (activitat de serveis, pime, autònom, projecte flexible),
- O una societat anònima (SA) (projecte capitalitzat, grup, societat holding, múltiples accionistes).
Aquesta elecció influeix en:
- La quantitat de capital que s'invertirà,
- Les formalitats de governança,
- La percepció per part dels socis i els bancs.
Registre del nom de l'empresa i preparació de la sol·licitud
Un cop escollida l'estructura:
- Registre del nom de l'empresa davant les autoritats.
- Preparació d'un expedient de creació d'empresa
Aquesta fase prepara la futura autorització administrativa i les aprovacions bancàries necessàries.
Autorització d'inversió estrangera
Quan hi ha no residents o capital estranger, cal l'autorització d'inversió estrangera:
- Verificació de les identitats dels socis (KYC).
- Verificació de l'origen dels fons.
- Anàlisi del projecte per garantir la seva coherència i viabilitat econòmica.
L'objectiu és evitar estructures "fictícies" o desconnectades de qualsevol substància real.
Registre, llicències i creació d'empreses
Un cop obtinguda l'autorització:
- Signatura de l'escriptura davant d'un notari.
- Registre al registre mercantil.
- Pagament de les taxes i impostos administratius.
- Sol·licitud i emissió de les llicències comercials necessàries (especialment per a empreses físiques o sectors regulats).
- Obriment d'un compte bancari operatiu per a la facturació i la recepció de pagaments.
L'empresa pot iniciar les seves operacions dins del marc legal andorrà.
Condicions, restriccions i punts a tenir en compte
Si bé la creació d'una empresa a Andorra ofereix nombrosos avantatges, la normativa emfatitza que no és ni una llacuna fiscal ni una mera formalitat abstracta. El país ha reforçat les normes relatives a la substància econòmica, el compliment bancari i la transparència internacional. Comprendre aquestes restriccions és essencial per avaluar la veritable viabilitat d'un projecte.
Substància econòmica: S'han acabat les empreses amb "apartat de correus"
Les autoritats andorranes ara exigeixen que una empresa tingui una presència real al país:
- Un domicili social físic (oficina, local comercial, espai de coworking registrat),
- Una gestió eficaç al Principat,
- De vegades, personal local,
- Una activitat empresarial tangible.
Sense aquesta substància, l'accés a beneficis fiscals es pot veure compromès i les autoritats fiscals estrangeres poden qüestionar la legitimitat de la presència de l'empresa.
Procediments bancaris rigorosos
Obrir un compte bancari sovint és un tema delicat:
- Sol·licituds de nombrosos documents justificatius (identitat, origen dels fons, pla de negoci),
- Adherència estricta a les normes internacionals contra el blanqueig de capitals,
- De vegades, es requereixen entrevistes o presència física.
Aquests requisits poden allargar el temps que es triga a crear una empresa, especialment quan els perfils o les activitats són complexos.
Costos operatius i obligacions contínues
A més del capital inicial, cal tenir en compte el següent:
- Quotes de la seu social o costos de lloguer de l'oficina,
- Comptabilitat anual,
- Declaracions d'impostos,
- Cotitzacions a la Seguretat Social en cas de contractació,
- Possibles auditories o obligacions d'informació.
Fins i tot amb una fiscalitat moderada, aquests costos s'han de preveure en el pla de negoci per evitar una bretxa entre la teoria i la realitat.
Un marc en constant evolució
El Principat ajusta regularment la seva legislació per mantenir-se coherent amb els estàndards internacionals:
- Actualització dels requisits de residència,
- Ajust de les normes d'inversió estrangera,
- Enfortiment gradual de la transparència fiscal.
Els emprenedors han d'abraçar aquesta dinàmica i acceptar que el marc pot evolucionar al llarg de la vida de l'empresa.
Per a quins perfils és rellevant crear una empresa a Andorra?
La rellevància de crear una empresa depèn del perfil de l'emprenedor, la naturalesa del negoci i el seu pla de vida. El contingut consultat destaca diverses categories per a les quals crear una empresa pot ser realment avantatjós.
Emprenedors de serveis i empreses digitals
Consultors, autònoms, creadors de contingut, desenvolupadors, agències de màrqueting i proveïdors de serveis B2B internacionals sovint troben a Andorra:
- Un marc fiscal adaptat als ingressos basats en serveis,
- La possibilitat d'operar internacionalment amb una estructura simplificada,
- Una societat limitada (SL) flexible i econòmica per crear.
Aquest perfil està particularment ben representat entre els fundadors de noves empreses al Principat.
Empreses locals i empreses establertes
Les empreses físiques, restaurants, botigues i serveis locals es beneficien de:
- Un IVA (IGI) baix,
- Un trànsit turístic important,
- Un mercat local dinàmic i a escala humana.
La creació d'una societat limitada comercial (SL), combinada amb una llicència d'explotació, permet l'establiment dins d'un marc regulador clar.
Empreses i societats holding amb orientació internacional
Algunes estructures utilitzen Andorra com a base de gestió per a activitats multinacionals o carteres d'inversió:
- Organització de participacions accionàries mitjançant una societat anònima (SA) o una societat limitada (SL),
- Gestió d'actius en un entorn estable,
- Racionalització de la fiscalitat dels beneficis o dividends (dins dels límits imposats pels convenis i reglaments internacionals).
Aquí, els conceptes de substància i governança es controlen de manera particularment estreta.
Expatriats que busquen un projecte integral: negoci + residència
Finalment, l'establiment d'una presència es pot integrar en un projecte d'expatriació més ampli:
- Constitució d'una empresa,
- Sol·licitud de residència (activa o passiva),
- Reubicació personal al Principat,
- Educació, assistència sanitària, immobiliària, etc.
En aquest cas, la creació d'una empresa esdevé un dels pilars d'un canvi de vida complet.
Creació d'una empresa i expatriació: un projecte que s'ha de gestionar amb cura
Combinar la creació d'una empresa a Andorra amb l'expatriació no és insignificant. El país requereix coherència entre l'estructura jurídica, l'estil de vida del propietari de l'empresa i la realitat de l'activitat empresarial. L'empresa es crea únicament per optimitzar els impostos o és un projecte genuí, un compromís a llarg termini i una elecció d'estil de vida? La normativa emfatitza la importància d'aquesta distinció.
La interacció entre empresa, residència i tributació personal
Per beneficiar-se plenament del marc andorrà:
- L'empresa ha d'estar establerta amb presència local,
- Els propietaris d'empreses que busquen una tributació personal optimitzada generalment necessiten traslladar el centre de la seva vida a Andorra (residència efectiva, presència significativa al país),
- La coherència entre les activitats empresarials, els ingressos i la realitat geogràfica és crucial.
Una decisió estratègica, no només administrativa
La clau és abordar la creació d'empreses no com una simple "configuració", sinó com un projecte empresarial estructurat, que incorpori:
- Un model de negoci viable,
- Una projecció plurianual,
- Una consideració genuïna de la ubicació i el mercat objectiu,
- L'anticipació dels costos i les obligacions futurs.
Conclusió: Constitució de societats a Andorra, una eina poderosa però exigent
La "constitució de societats a Andorra" ofereix una combinació poc freqüent: una fiscalitat moderada, un marc legal modernitzat, un fort èmfasi en la substància i una alta qualitat de vida. Les societats limitades (SL), les societats anònimes (SA), les estructures comercials i les societats de cartera d'actius ofereixen una gamma prou àmplia per satisfer les necessitats de perfils molt diferents, des d'autònoms fins a corporacions internacionals. Però Andorra no és ni una "drecera màgica" ni una solució aplicable a totes les situacions. L'obtenció de permisos, l'establiment de substància econòmica, la navegació per procediments bancaris estrictes i el marc regulador en constant evolució requereixen una preparació acurada per a qualsevol projecte. Una constitució de societat andorrana ben planificada pot ser una eina estratègica poderosa per a emprenedors i expatriats. Tanmateix, si es planifica malament, corre el risc de trobar-se amb obstacles administratius, bancaris i internacionals. L'expressió "constitució de societat andorrana" representa, per tant, tant una oportunitat com una responsabilitat: la responsabilitat de desenvolupar un projecte sòlid i coherent que compleixi amb la normativa vigent.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.