Andorra no està catalogada com a "jurisdicció no cooperativa" per la Unió Europea
La referència més utilitzada a Europa per descriure un "paradís fiscal" en el sentit polític és la llista de jurisdiccions no cooperatives publicada pel Consell de la UE. Andorra no hi està inclosa; la llista revisada a la tardor del 2025 enumera onze territoris (Pacífic, Carib, Rússia, etc.), sense esmentar el Principat.
Quin és l'estat de la llista europea?
L'actualització del 10 d'octubre de 2025 confirma onze jurisdiccions a l'annex I (Samoa Americana, Anguilla, Fiji, Guam, Palau, Panamà, Rússia, Samoa, Trinitat i Tobago, Illes Verges Nord-americanes, Vanuatu). Andorra no hi està inclosa, la qual cosa significa que els Estats membres consideren que els seus compromisos de cooperació fiscal compleixen.
Transparència de l'OCDE: intercanvi d'informació, CRS i alineació gradual
Un marcador decisiu per distingir les jurisdiccions "opaques" de les jurisdiccions estandarditzades és examinar la seva adhesió i compliment dels estàndards de l'OCDE: intercanvi d'informació a petició (EOIR) i intercanvi automàtic (AEOI/CRS). Andorra s'ha adherit a aquestes normes i està actualitzant les seves regulacions.
Intercanvi automàtic (CRS) i actualitzacions recents
Andorra aplica la Norma Comuna d'Informació (CRS); la legislació d'implementació nacional va entrar en vigor l'1 de gener de 2017, preparant el camí per a l'intercanvi automàtic d'informació financera amb els socis pertinents. El 2025, la UE i diversos microestats europeus, inclosa Andorra, van actualitzar encara més el seu acord per incorporar extensions a la CRS (actius digitals, diners electrònics, etc.), amb una entrada en vigor anunciada l'1 de gener de 2026, després de la ratificació.
Intercanvi d'informació a petició (EOIR)
Més enllà del sistema automàtic, el Fòrum Global de l'OCDE avalua la capacitat de les jurisdiccions per proporcionar, a petició, dades bancàries, comptables i de titularitat efectiva. Aquesta infraestructura permet a les administracions fiscals documentar un cas i combatre l'ocultació. Andorra està inclosa en aquest mecanisme de revisió i avaluació per parells.
Tractat fiscal França-Andorra: Coordinació dels drets fiscals
Per a una llar francesa que es trasllada a l'estranger, el problema clau és la doble imposició. El tractat bilateral, que va entrar en vigor el 2015, arbitra els conflictes de residència, assigna drets fiscals (béns immobles, salaris, dividends, interessos, BIC/BNC) i proporciona crèdits fiscals.
Efectes pràctics per a un expatriat
Els ingressos immobiliaris de fonts franceses continuen sent imposables a França; els salaris, en principi, es graven al país on s'obtenen els ingressos. Els ingressos procedents de valors mobiliaris estan subjectes a retencions fiscals limitades abans de la tributació a l'estat de residència. El tractat proporciona un marc previsible: no elimina els impostos, els coordina.
Escales i impostos fiscals: tributació moderada però no zero
Parlar d'un "paradís fiscal" implicaria una absència d'impostos. No és el cas. Al llarg d'una dècada, Andorra ha construït un sistema fiscal clar de tres nivells: un impost progressiu sobre la renda de les persones físiques (IRPF), un impost de societats (IS) del 10% i un tipus estàndard del 4,5% (equivalent a l'IVA). El sistema fiscal combinat és menys significatiu que en els països veïns més grans, però existeix.
- IRPF, IS, IGI: Punts clau
- IRPF: escala impositiva progressiva amb un tipus marginal limitat baix; normes simplificades en comparació amb els estats més grans.
- IS: 10%, sense recàrrecs en cascada; requisits comptables centrats en la realitat de l'empresa.
- IGI: tipus estàndard del 4,5%, complementat amb alguns tipus reduïts; la justificació és la d'un IVA més lleuger.
Aquest marc promou la previsibilitat dels costos fiscals i la retenció de diners per a les empreses, sense eximir-les de les contribucions als serveis públics.
Residència fiscal: substància per sobre de forma
El factor determinant no és el permís de residència en si, sinó la realitat de la vida. La residència fiscal andorrana es basa en un conjunt d'indicadors: presència >183 dies, residència principal al Principat, compte bancari (IBAN AD) realment utilitzat, afiliació a la CASS, escolarització dels fills (si escau) i activitat econòmica realitzada localment (ocupació, autònom, empresa).
Evidència i coherència
Arrendament o escriptura de compravenda, factures d'energia i telecomunicacions, certificats d'assegurança, extractes bancaris, contractes laborals o estatuts de societat, declaracions IGI i comptabilitat local: com més convergeixen aquests elements, més sòlida és la residència. Per contra, una família que roman fora d'Andorra, una gestió efectiva exercida des de l'estranger o ingressos derivats principalment d'activitats realitzades físicament fora del territori debiliten el cas.
Substància econòmica i compliment: la fi de les "bústies"
L'era de les estructures purament domiciliades s'ha acabat. Els bancs i les autoritats apliquen processos avançats KYC/AML; l'intercanvi automàtic d'informació amplia la traçabilitat; Les empreses han de produir i facturar des d'Andorra, mantenir els seus comptes i declarar l'IGI (Impost sobre la Renda) quan correspongui.
Què consideren les institucions financeres
Origen dels fons, regularitat dels ingressos, situació professional, historial d'actius i coherència entre l'activitat declarada i els fluxos reals. Els perfils sense projecte o sense documentació estan exclosos. El compliment no és incidental: és la condició per accedir als serveis bancaris i, per tant, a la vida econòmica local.
Perfils d'expatriats: impactes concrets
Tres trajectòries il·lustren com s'aplica el marc andorrà: autònom internacional, accionista-gerent, empleat qualificat. En els tres casos, la lògica continua sent la mateixa: residència real, substància, transparència.
Autònom internacional
Elecció de l'estatus "autònom" o empresa andorrana; facturació des del Principat, comptabilitat local i IGI, IRPF moderat. Les tasques realitzades físicament en altres països requereixen una cartografia clara dels dies i llocs d'execució per evitar solapaments fiscals.
Accionista Executiu
Combinació de compensació + dividends, subjecte a una gestió efectiva a Andorra (reunions, signatures, decisions). Els fluxos transfronterers han de complir amb l'acord i, en cas de vincles intragrup, estar alineats amb els preus de transferència documentats.
Empleat Qualificat
Contracte local, afiliació a la CASS, compte bancari andorrà i tributació IRPF simple. Els viatges de negocis a l'estranger no afecten l'estatut de residència si els elements essencials de la vida continuen sent andorrans (habitatge, família, arrels).
"Paradís fiscal": un terme inadequat per a les operacions actuals
Un paradís fiscal, per definició política, combina opacitat, manca d'intercanvi d'informació i pràcticament cap càrrega fiscal. Andorra no encaixa en cap d'aquestes categories. Coopera amb socis europeus, intercanvia informació en el marc del CRS i l'EOIR, i recapta l'IRPF, l'IS, l'IGI (impost sobre la renda), així com els impostos locals i les cotitzacions a la seguretat social.
Desenvolupaments i trajectòria recents
L'impuls dels darrers anys ha estat cap a l'enduriment dels estàndards internacionals, fins i tot en noves qüestions (actius digitals). Mantenir Andorra fora de les llistes europees de no cooperació, combinat amb l'actualització dels acords AIOI, representa una normalització duradora.
Conclusió: Per als expatriats, un marc transparent en lloc d'un "refugi segur"
Andorra és atractiva perquè ofereix costos fiscals controlats en un estat de dret, d'acord amb els estàndards de l'OCDE i reconegut per la UE. Això no s'assembla ni remotament a un "paradís fiscal". Per a una llar o un empresari, la clau d'una configuració reeixida rau en la residència real, la substància econòmica i la disciplina declarativa a banda i banda de la frontera quan queden ingressos de font estrangera. En aquestes condicions, el Principat no és una escapatòria: és una elecció de vida coherent on pagues impostos on vius i, a canvi, et beneficies d'un entorn estable, transparent i predictible.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.