Residència a Andorra versus residència fiscal: preparant les bases
En el llenguatge quotidià, la residència administrativa (permís de residència) sovint es confon amb la residència fiscal (principal lloc de tributació). A la pràctica:
- Residència administrativa: Emesa per les autoritats andorranes (Immigració), autoritza la residència al Principat (resident actiu, assalariat/autònom, organització sense ànim de lucre/inversor passiu, artistes, científics, etc.).
- Residència fiscal: El lloc on es paga impostos sobre tots els ingressos. A Andorra, es considera resident fiscal si s'hi queda més de 183 dies a l'any, si hi té el seu domicili permanent i/o si l'interès vital (família, negoci) hi és predominant. Els tractats fiscals (inclosos els de França-Andorra) regeixen els casos de doble afiliació.
L'error clàssic: establir-se físicament però no documentar la realitat de la vida andorrana (habitatge, estudis, interessos) o mantenir vincles significatius a França que permetin a les autoritats fiscals franceses reclamar la residència.
Els principals tipus de residència a Andorra (activa, passiva, emprenedora)
Abans de triar un estatus, aclariu la vostra font d'ingressos, la vostra presència anual i el vostre nivell d'implicació professional. La residència activa és adequada per a aquells que treballen a Andorra (contracte local o autònom) i volen una prova tangible de substància: salari, facturació, cotitzacions a la CASS. La residència passiva s'adreça a persones amb recursos propis (rendes vitalícies, dividends, actius) disposades a invertir localment i complir els requisits de residència sense treballar a Andorra. Finalment, la via emprenedora (crear o gestionar una empresa) combina l'ancoratge econòmic i l'optimització de la gestió dels vostres ingressos. L'elecció correcta és aquella que explica una història coherent a les autoritats (Immigració, CASS, banca) i resisteix la prova d'una interpretació convencional franco-andorrana (centre d'interessos vitals, 183 dies, substància).
Residència activa (autònom o assalariat)
- Aquesta és l'opció més senzilla per a aquells que treballen localment. Dues variants:
- Assalariat: contracte local, afiliació a la CASS (Seguretat Social andorrana), residint al país.
- Autònom/a: creació d'empresa o gestió d'una empresa andorrana (quota social i funció de direcció efectiva), inscripció a la CASS, prova d'activitat real (oficines, clients, facturació).
- Avantatges: integració ràpida, proves concretes d'establiment (nòmines, aportacions, factures), coherència amb el banc local (ingressos regulars).
Residència Passiva (Inversor/Sense ànim de lucre)
Destinada a aquells que no tenen feina local i disposen de recursos propis. Requereix una inversió en actius a Andorra (immobles, actius financers) i el compliment de compromisos (estada mínima a Andorra, assegurança mèdica privada, no tenir feina a Andorra). Ideal per a llogaters, gestors remots i propietaris d'actius. Punts clau: provar la substància (vida real) i gestionar l'acord amb el país d'origen.
Casos especials (artistes, esportistes, teletreball híbrid)
Existeixen règims específics (artístic/científic). El teletreball per a un empresari estranger pot funcionar, però aneu amb compte amb els establiments permanents i el contingut de l'ocupació: si la vostra activitat crea una presència imposable a França o en un altre lloc, els beneficis andorrans poden ser qüestionats. D'aquí la importància d'establir un marc legal des del principi.
Fiscalitat andorrana en breu: IRPF, IS i IGI
- IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques): escala progressiva amb un tipus màxim moderat (molt inferior al de França), deduccions i llindars d'exempció per a certs trams impositius.
- IS (impost sobre societats): tipus nominal competitiu d'un sol dígit en la majoria dels casos, amb règims específics segons l'activitat.
- IGI (equivalent a l'IVA): 4,5% al tipus estàndard (tipus reduïts per a certes categories).
Traducció pràctica: per a un executiu, un empresari individual o un inversor, el tipus efectiu pot ser molt inferior al que s'observa a França, sempre que es compleixin estrictament les normes de residència i es pugui demostrar el contingut.
Tractats fiscals i França: Com evitar la doble imposició
El Conveni fiscal França-Andorra (model OCDE) evita la doble imposició i conté normes de desempat si dos estats reclamen la vostra residència: residència permanent, centre d'interessos vitals, residència habitual i després nacionalitat. També atorga el dret a tributar en funció del tipus de renda (salaris, BIC/BNC, dividends, interessos, guanys de capital).
Nota:
- Un resident fiscal andorrà declara els seus ingressos d'acord amb les normes locals, i França només grava els ingressos que conserva el dret a tributar en virtut del conveni.
- Per contra, si França demostra que heu continuat sent resident francès (interessos vitals, estada >183 dies, etc.), la vostra estratègia fracassa. La documentació i la coherència són essencials.
Passos clau: del projecte al permís de residència... després a la prova fiscal
Marc de l'expedient
Definiu el perfil (actiu, passiu, emprenedor) i després establiu el calendari: període de transició, data de sortida fiscal de França, data d'arribada a Andorra. Comproveu les vostres restriccions (contractes, arrendament, escolarització, assegurança).
Habitatge i banca
- Habitatge: arrendament o compra per justificar la residència permanent.
- Banca andorrana: obertura de compte (IBAN AD), ingressos, transferències SEPA a França per a despeses/crèdit, establiment de límits i alertes. Un fitxer KYC sòlid (ID, origen dels fons, extractes) accelera el procés d'obertura.
Estat administratiu
- Resident actiu: contracte de treball local o creació d'empresa/registre autònom; afiliació a la CASS.
- Resident passiu: inversió requerida, assegurança mèdica, prova de recursos, compromís de romandre present.
En tots els casos: obteniu el vostre permís de residència (tarjeta de residencia) i centralitzeu els vostres documents (PDF, postil·les/traduccions si cal).
Seguretat Social i Assegurances
Afiliació a la CASS (actius) o cobertura privada (passius), més assegurança complementària (llar, responsabilitat civil, salut internacional). Els certificats s'utilitzaran per al vostre KYC bancari i els tràmits administratius.
Impost de sortida de França
Informeu les autoritats fiscals franceses, presenteu la declaració de sortida (núm. 2042/2042-NR segons correspongui), tanqueu o restabliu els vostres dèbits directes (pagaments a terminis) i actualitzeu la vostra informació de contacte per a la resta del correu fiscal.
Comprovant de vida andorrana
Conserveu el vostre contracte d'arrendament/escriptura, factures d'energia, subscripcions, certificats escolars, certificats de treball andorrans, documents d'assegurança, rebuts i targetes de membre local (club, gimnàs, associació). En cas d'auditoria, aquests elements constitueixen la base dels vostres interessos.
Errors comuns i com evitar-los
- Subestimar l'acord França-Andorra: creure que un simple contracte d'arrendament és suficient. Antídot: centre d'interessos vitals a Andorra (família, residència principal, activitats).
- Viatges múltiples: no superar el límit de 183 dies o passar la major part del temps a França. Antídot: calendari exigible (agenda, tiquets, extractes).
- Negligència de la CASS/assegurança: els registres poc clars de la Seguretat Social són problemàtics. Antídot: registre i certificats puntuals.
- Banc: obertura tardana, pagament de comissions innecessàries. Antídot: aplicació bancària, SEPA programada, comissions aclarides.
- Empresa "buida": creació sense cap activitat real. Antídot: substància (locals, factures, comptabilitat, clients).
Preguntes freqüents sobre la residència fiscal a Andorra
Quants dies hauria de passar a Andorra?
La regla dels 183 dies és el punt de referència, però la convenció i el concepte d'interessos vitals completen l'anàlisi. Com més coherent sigui la teva vida allà, més sòlid serà el cas.
Puc conservar propietats a França?
Sí, però un allotjament francès disponible i ocupat amb freqüència pot donar suport a la teoria que el centre d'interès roman a França. Ideal: allotjament andorrà al centre de la teva vida (família, educació, salut, bancs, oci).
Els ingressos francesos es graven a França?
Segons el conveni, certs ingressos de fonts franceses continuen sent imposables a França (per exemple, el lloguer). Aquests ingressos es poden tenir en compte per calcular un tipus efectiu. D'aquí la importància de la declaració per part francesa l'any de sortida i, posteriorment, segons el cas.
Andorra és "offshore"?
No. El Principat coopera amb la UE i aplica els estàndards CRS (Intercanvi d'Informació). L'optimització es basa en la residència real i l'acord, no en l'opacitat.
Conclusió sobre la residència fiscal a Andorra
Esdevenir resident fiscal andorrà no és només una qüestió de formalitats: és un projecte de vida. S'aconsegueix mitjançant la coherència (habitatge, presència, treball/recursos, educació, banca, assegurances) i es protegeix per documentació (contractes, certificats, prova de residència). Quan es gestiona correctament, establir-se a Andorra ofereix una qualitat de vida excepcional —muntanyes, seguretat, serveis— i un marc fiscal competitiu, estabilitzat per acords que aclareixen les vostres obligacions a França. La clau de l'èxit: planificar amb antelació, obtenir suport (legal, fiscal i social) i construir una base indiscutible. D'aquesta manera, la vostra residència no serà només andorrana sobre el paper; serà andorrana a la pràctica, a llarg termini.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.