Els principis bàsics de la fiscalitat suïssa
La fiscalitat suïssa es basa en tres nivells:
- Federal,
- Cantonal,
- Municipal.
Cada cantó estableix els seus propis tipus impositius, cosa que de vegades crea diferències significatives d'una regió a una altra. Aquesta estructura descentralitzada permet als contribuents beneficiar-se d'una forma d'optimització fiscal basada en la seva elecció de cantó de residència, un element central del sistema.
Fiscalitat moderada i competitiva
A diferència de molts països europeus, Suïssa no aplica tipus impositius uniformes. La competència fiscal entre cantons es tradueix en:
- Impost sobre la renda moderat,
- Tipus atractius per a les empreses,
- Condicions favorables per a les persones amb un patrimoni net elevat,
- Un entorn econòmic estable.
Transparència i compliment internacional
Suïssa ha abolit el secret bancari tal com existia anteriorment i ara compleix amb els estàndards de l'OCDE. Per tant, l'optimització fiscal és legal, està supervisada i regulada.
Optimització fiscal per a particulars a Suïssa
Suïssa grava la renda mitjançant un sistema progressiu, amb variacions significatives entre cantons.
Tipus impositius variables per cantó
Per exemple:
- Zug, Schwyz i Nidwalden es troben entre els cantons més avantatjosos,
- Ginebra i Vaud tenen tipus més alts.
Aquesta variabilitat permet una optimització basada en la mobilitat residencial interna, cosa que és perfectament legal i una pràctica habitual.
Deduccions i bonificacions
Suïssa ofereix diverses deduccions:
- Assegurança mèdica,
- Despeses professionals,
- Despeses familiars,
- Cotitzacions a la seguretat social,
- Interessos hipotecaris.
El sistema està dissenyat per reduir la base imposable i fomentar l'estabilitat financera.
Impost sobre el patrimoni a Suïssa
A diferència d'Andorra, Suïssa grava el patrimoni, però no a nivell federal: només a nivell cantonal.
Fiscalitat variable i moderada
L'impost sobre el patrimoni depèn del cantó i de la quantitat d'actius. Generalment es manté baix, però pot ser una càrrega important per a les persones amb un patrimoni substancial.
Esquemes fiscals de suma única per a particulars amb ingressos alts
Un dels aspectes més coneguts de l'optimització fiscal suïssa per a particulars és el règim fiscal de suma única.
El principi de l'impost de suma única
Els contribuents no paguen impostos sobre els seus ingressos reals, sinó sobre una quantitat fixa en funció del seu estil de vida.
Condicions:
- Ser estranger,
- No treballar a Suïssa,
- Tenir uns ingressos substancials.
Aquest sistema és popular entre els atletes, artistes i emprenedors internacionals.
Optimització de l'impost de societats a Suïssa
Suïssa atrau empreses gràcies a tipus impositius mitjans que oscil·len entre l'11% i el 17%, depenent del cantó.
Impost de societats: un dels tipus més atractius d'Europa
Amb tipus sovint inferiors als de les principals economies europees, Suïssa destaca per:
- Fiscalitat moderada,
- Legislació clara,
- Amplis acords internacionals.
Avantatges estructurals per a les empreses
Les empreses es beneficien d'avantatges com ara:
- Estabilitat política,
- Baix deute públic,
- Mà d'obra altament qualificada,
- Manca d'excés de burocràcia.
Resolucions fiscals suïsses
Suïssa permet la implementació de resolucions: acords previs amb les autoritats fiscals que confirmen el tractament d'un cas específic. Aquesta pràctica proporciona seguretat jurídica a les empreses abans de qualsevol inversió important.
Comparació Suïssa – Andorra per a particulars
Impost sobre la renda
Suïssa
- Tipus variables segons el cantó,
- Fiscalitat progressiva,
- Possibilitat d'optimització mitjançant l'elecció del cantó.
Andorra
- 0% fins a 24.000 €,
- 5% fins a 40.000 €,
- 10% per sobre d'això.
Andorra és significativament més avantatjosa per a les persones que volen reduir legalment la seva càrrega fiscal.
Impost sobre el patrimoni
Suïssa
- Impost sobre el patrimoni a tots els cantons (tipus variables).
Andorra
- Sense impost sobre el patrimoni a Andorra,
- Sense impost sobre la propietat ni impost sobre el patrimoni.
Clar avantatge: Andorra.
Cost de la vida i cotitzacions a la Seguretat Social
Suïssa
- Cost de la vida elevat,
- Assegurança privada obligatòria,
- Cotitzacions a la Seguretat Social més elevades.
Andorra
- Cost de la vida moderat,
- Sistema sanitari d'alt rendiment i accessible,
- Cotitzacions a la Seguretat Social baixes.
Comparació entre Suïssa i Andorra per a empreses
Impost de societats
Suïssa
- De l'11% al 17% segons el cantó.
Andorra
- Tipus fix del 10%,
- De vegades reduït segons el sector.
Andorra és lleugerament més avantatjosa des del punt de vista fiscal.
IVA / IGI
Suïssa
- IVA estàndard: 8,1%.
Andorra
- IGI: 4,5%.
Entorn econòmic
Ambdós països ofereixen:
- Estabilitat,
- Entorn favorable a les empreses,
- Infraestructures de qualitat,
- Transparència.
Però Andorra destaca per:
- Costos operatius més baixos,
- Fiscalitat més senzilla,
- Configuració empresarial més rendible.
Conclusió sobre l'optimització fiscal a Suïssa
Suïssa continua sent una destinació fiscal extremadament atractiva per a particulars i empreses que busquen estabilitat, flexibilitat cantonal i eines d'optimització com ara la tributació a tant alçat i les resolucions fiscals. Tanmateix, Andorra es posiciona ara com una de les jurisdiccions més atractives d'Europa, amb una tributació altament competitiva, IVA reduït, sense impost sobre el patrimoni i un cost de la vida moderat. Tant per a particulars com per a empreses amb ingressos elevats, Andorra ofereix un marc legal transparent i particularment avantatjós. La millor solució dependrà del perfil del contribuent, els seus ingressos, l'activitat empresarial i els objectius de gestió del patrimoni.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.