Expatriació: És una bona o mala idea traslladar-se a Andorra?
Abans de considerar els impostos o els negocis, el punt de partida és el dret de residència. Andorra ofereix diverses opcions de residència —activa (relacionada amb l'ocupació o l'activitat) i passiva (relacionada amb la inversió o els recursos)— amb condicions, durades de l'estada i requisits d'assegurança específics.
Principals estatus de residència
- Residència "activa": obtinguda mitjançant un contracte laboral local o mitjançant la gestió d'una empresa andorrana (director general). Generalment requereix l'afiliació al sistema de seguretat social (CASS) i residir la major part de l'any al Principat.
- Residència "passiva": destinada a persones amb ingressos fora d'Andorra o a jubilats/inversors. Requereix un cert nivell d'ingressos, cobertura sanitària privada i, en determinades categories, una inversió econòmica local i/o un dipòsit de garantia amb l'autoritat financera. La presència mínima anual és reduïda en comparació amb la residència activa.
- Altres casos: artistes, esportistes, especialistes altament qualificats, etc., amb condicions específiques.
Entorn vital: llengua, salut, educació, seguretat
- Idiomes: el català és oficial, però el francès i el castellà s'utilitzen àmpliament a la vida quotidiana; l'anglès està guanyant terreny en els serveis.
- Salut: Cobertura a través de la CASS (Fons d'Assegurança de Salut) per als residents actius; per als residents passius, cal una assegurança privada. El sistema es basa en un model de pagament a tercers amb la participació dels assegurats i acords amb clíniques a Andorra i, per a certs procediments, a França/Espanya.
- Educació: Coexisteixen tres xarxes públiques —andorrana, francesa i espanyola—, així com establiments privats; un actiu per a les famílies binacionals o multilingües.
- Seguretat i entorn natural: baixa taxa de criminalitat, entorn de muntanya, esports d'hivern i a l'aire lliure, compres lliures d'impostos (dins de certs límits personals).
Habitatge, banca, vida quotidiana
- Habitatge: mercat immobiliari dinàmic, elecció entre lloguer a llarg termini i compra; es requereix un contracte d'arrendament i un justificant de domicili per a la residència i per obrir certs serveis.
- Banca: l'obertura de comptes està subjecta a procediments KYC més estrictes (origen dels fons, activitat, actius).
- Vida pràctica: IGI (IVA local) a un tipus moderat, administració electrònica en creixement, infraestructura digital sòlida, carreteres de muntanya (preveure estacionalitat).
Optimització fiscal: principis, precaucions i bones pràctiques
L'atractiu d'Andorra es deu en gran part al seu sistema fiscal moderat i senzill. Tanmateix, "optimització" no significa "improvisació". És important preveure la residència fiscal internacional, les conseqüències al país d'origen, així com les normes andorranes (impost sobre la renda, impost de societats, IVA local — IGI, impostos municipals).
Residència fiscal: On és la tributació principal?
Generalment, depèn del centre d'interessos vitals i/o del nombre de dies de presència en un territori determinat. Molts estats apliquen la regla dels 183 dies i criteris addicionals (residència permanent, habitatge familiar, activitat principal). Per tant, el trasllat a Andorra ha d'anar acompanyat de coherència factual: presència real, residència real, afiliacions bancàries i administratives, escolarització dels fills, etc.
Fiscalitat de les persones físiques: Punts clau
- Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF): Escala de tipus limitada, exempcions i llindars de no tributació per a certs trams d'ingressos; la càrrega fiscal global es manté moderada en comparació amb els països veïns.
- Renda de capital i dividends: Tributen a un tipus màxim; s'apliquen normes específiques en funció de la font dels ingressos.
- IVA local (IGI): Tipus estàndard baix en comparació amb els estàndards europeus, amb tipus reduïts per a certes categories.
Bones pràctiques per a l'optimització
- Trieu un estat de residència que s'adapti al vostre estil de vida i a la vostra font d'ingressos.
- Documenteu la substància: presència física, arrendament, factures locals, afiliació a la CASS (si està activa), activitats/administració de l'empresa andorrana, etc.
- Anticipeu les conseqüències al vostre país d'origen (impost de sortida, guanys de capital no realitzats, tractats fiscals, obligacions de declaració).
- Demaneu assessorament fiscal multidisciplinari per evitar errors (doble residència, impost de sortida, retencions fiscals no acreditades).
Constitució de societats a Andorra: Per què i com?
Per a autònoms i directius, la constitució d'una empresa andorrana és una manera d'estructurar el seu negoci, accedir a la residència activa a través de la gestió empresarial i beneficiar-se del marc fiscal local. La forma més comuna és la Societat Limitada (SL), amb un capital social raonable, responsabilitat limitada i requisits comptables regulats.
Beneficis buscats
- Impost de societats a un tipus màxim i estable.
- Flexibilitat de governança per als directius residents.
- Imatge i substància: les instal·lacions, els empleats i els contractes andorrans reforcen la credibilitat amb socis i bancs.
- Interoperabilitat: la ubicació geogràfica i les llengües faciliten els intercanvis amb França i Espanya.
Substància econòmica i governança
Les autoritats —com els bancs— esperen substància real: presència del director, recursos humans/recursos materials mínims, decisions preses a Andorra i comptabilitat mantinguda localment. Una governança clara (actes, delegacions, contractes) limita el risc de reclassificació.
Viure i fer negocis: una llista ràpida
Unes pautes resumides per passar del projecte a l'execució sense perdre de vista l'essencial.
Expatriació
- Elecció d'estatus (actiu/passiu), habitatge, assegurança mèdica, educació.
- Domiciliació administrativa, permís de residència, documents oficials traduïts/apostillats si es sol·licita.
- Instal·lació pràctica: operadors de telecomunicacions, vehicle.
Optimització fiscal
- Determinar la residència fiscal internacional.
- Cartografiar els ingressos (salari, BNC/BIC, dividends, capital).
- Simular l'impacte dels impostos andorrans i les normes del país d'origen; consultar els tractats fiscals.
Constitució de societats
- Forma jurídica, objecte, estatuts, capital, gestió.
- Autoritzacions, compte bancari, arrendament, llicències.
- Comptabilitat local, declaracions IGI/IS, obligacions de la seguretat social.
Conclusió: traslladar-se a Andorra, un projecte que requereix estructura
Andorra combina un entorn de vida privilegiat, una fiscalitat moderada i un ecosistema professional acollidor. Per convertir aquest atractiu en èxit, la clau és la preparació: un estatus de residència adequat, coherència fiscal, una empresa amb substància real i una organització diària segura (salut, escola, habitatge). El suport legal, fiscal i operatiu ajuda a evitar punts febles i a accelerar el procés d'instal·lació.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.