Per què Andorra atrau comerciants i inversors?
Amb la seva ubicació entre França i Espanya, el seu entorn muntanyós preservat i la seva governança estable, Andorra combina els avantatges d'un país europeu sense la càrrega fiscal de les grans economies veïnes. L'auge del comerç independent, les criptomonedes, les divises i les activitats financeres en línia ha augmentat l'atractiu d'Andorra. Des de les reformes fiscals del 2014, Andorra ha adoptat un sistema fiscal transparent, reconegut per la Unió Europea i compatible amb els estàndards de l'OCDE, alhora que manté una baixa càrrega fiscal i un cost de la vida controlat.
Els comerciants ho veuen com un triple avantatge:
- Reducció de la fiscalitat sobre les plusvàlues i els ingressos financers,
- Un marc legal estable i reconegut,
- Possibilitat de residència fiscal sense restriccions excessives.
Fiscalitat andorrana en breu
Andorra ja no és un "paradís fiscal" en sentit estricte: el país ha signat acords de transparència i aplica un marc legal modern. Tanmateix, el seu sistema fiscal continua sent un dels més avantatjosos d'Europa, especialment per a les activitats financeres i comercials.
Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
- Tipus progressiu del 0 al màxim del 10% sobre la renda mundial dels residents fiscals.
- Exempció per a ingressos inferiors a 24.000 €; tipus reduït del 5% fins a 40.000 €, i després del 10%.
- Els guanys de capital (accions, bons, divises, criptomonedes) també es graven amb un màxim del 10%, però existeixen certes exempcions segons el període de tinença.
Impost sobre societats (IS)
- Tipus estàndard del 10% sobre els beneficis nets.
- Possibilitat d'un tipus reduït del 2% o del 4% en certs règims específics relacionats amb la propietat intel·lectual, les societats holding o el finançament tecnològic.
- Hi ha deduccions fiscals disponibles per a despeses de recerca, inversions o creació de llocs de treball.
IVA andorrà (IGI)
- Tipus general del 4,5%, molt per sota dels tipus d'IVA francès (20%) o espanyol (21%).
- Certs productes essencials o financers poden beneficiar-se d'un tipus reduït (1%) o exempcions.
Sense impostos confiscatoris
- Sense impost sobre el patrimoni, impost de successions ni impost sobre donacions a Andorra.
- Sense impostos sobre els dividends distribuïts localment o a l'estranger.
Fiscalitat de les operacions comercials a Andorra
Els comerciants independents, tant si operen en els mercats d'accions, criptomonedes, matèries primeres o divises, es beneficien d'un marc fiscal senzill i estable.
Estatus fiscal dels comerciants
Els comerciants poden operar sota diverses formes jurídiques:
- Autònom, amb tributació personal sobre els ingressos nets,
- Societat andorrana (SL o SA), més adequada per a grans volums o negociació algorítmica,
- Societat holding d'inversions, per a aquells que gestionen carteres multiactius o capital de tercers.
Tractament de guanys de capital
Els guanys de capital derivats de les transaccions comercials es consideren ingressos de valors mobiliaris. Per tant, estan subjectes a un tipus impositiu màxim del 10%, amb la possibilitat de deduccions o exempcions parcials segons l'estructura i el període d'inversió. Les criptomonedes ara estan incloses en el sistema fiscal, però el seu tractament continua sent avantatjós: la tributació es basa només en el guany net realitzat en el moment de la venda, i no en els guanys de capital no realitzats.
Renda estrangera
Andorra aplica un tipus impositiu territorial moderat. La renda procedent d'activitats o comptes estrangers es pot declarar, però sovint no es torna a gravar, depenent dels tractats fiscals bilaterals.
Condicions per convertir-se en resident fiscal a Andorra
Obtenir la residència fiscal a Andorra és un requisit essencial per beneficiar-se del règim fiscal. El procés està regulat i es basa en dos estatus principals: residència activa (creació de treball o negoci) i residència passiva (sense activitat local).
Residència activa (empresari o empleat)
- Requisit de residir almenys 183 dies a l'any a Andorra.
- Creació d'una empresa local o treball en una entitat andorrana.
- Documents justificatius: habitatge, cobertura sanitària, dipòsit bancari mínim (sovint al voltant de 15.000 €).
Residència passiva (inversor, jubilat, pensionista)
- Requereix una inversió mínima de 600.000 € a Andorra (immobles, empresa, fons públics, etc.).
- Requisit de proporcionar un dipòsit de garantia a l'Estat (aproximadament 50.000 €).
- Estada mínima de 90 dies a l'any i prova d'ingressos suficients.
Avantatges de la residència fiscal
- Accés a una reducció de la tributació sobre la renda i els guanys de capital,
- Seguretat jurídica i estabilitat institucional,
- Accés al sistema bancari andorrà i als acords de doble imposició,
- Medi natural i alta qualitat de vida.
Trading, criptomonedes i finances digitals: la nova Andorra
Andorra ha modernitzat el seu marc regulador per donar suport al creixement del trading digital i les finances blockchain.
Regulació del trading i els actius digitals
Des del 2021, la Llei d'Actius Digitals (Llei d'Actius Digitals) regula l'ús, la propietat i la tributació de les criptomonedes. En particular, autoritza la creació d'estructures d'inversió en criptomonedes sota supervisió reguladora, alhora que garanteix la transparència fiscal d'acord amb l'OCDE.
Bancs i Fintech
Les entitats bancàries andorranes ara ofereixen solucions multidivisa adaptades als comerciants i a les empreses d'inversió. Les plataformes locals ofereixen comptes de trading, custòdia de criptomonedes i solucions fintech, combinant la seguretat i el compliment europeu.
Un ecosistema en creixement
El govern fomenta el desenvolupament del trading algorítmic, la gestió d'actius digitals i les activitats d'assessorament en inversions. L'objectiu és fer d'Andorra un centre financer innovador, a mig camí entre Zuric, Dubai i Barcelona.
Reptes i limitacions a anticipar
Si bé la fiscalitat andorrana és atractiva, no està exempta de restriccions administratives i requisits de compliment.
Punts de vigilància
- Requisit de residència real (estada real i allotjament permanent).
- Els bancs són selectius pel que fa als perfils relacionats amb les criptomonedes o el comerç especulatiu.
- Transparència bancària ara alineada amb els estàndards internacionals (intercanvi automàtic d'informació).
Fortes sostenibles
- Règim fiscal estable reconegut per l'OCDE.
- Administració responsiva i modernitzada.
- Qualitat de vida i seguretat inigualables al sud d'Europa.
En resum: Andorra, una opció estratègica per als comerciants expatriats
La fiscalitat andorrana aplicada al comerç combina flexibilitat, eficiència i compliment. Lluny dels sistemes opacs del passat, el Principat ara destaca com un centre fiscal i tecnològic transparent, especialment adequat per a professionals independents, comerciants i inversors internacionals. Gràcies al seu límit impositiu del 10%, al seu entorn estable, a la seva proximitat amb França i Espanya, i a la seva qualitat de vida, Andorra es troba entre les destinacions més coherents per a un projecte d'expatriació financera reeixit.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.