Residència fiscal andorrana: definició, criteris i errors que cal evitar
Ser resident fiscal significa que Andorra esdevé el vostre principal país d'imposició de la renda personal. A la pràctica, les autoritats fiscals examinen on passeu la major part de l'any (≥ 183 dies), on es troba el vostre centre d'interessos econòmics i familiars i si teniu un allotjament real. Això no s'ha de confondre amb la residència legal: és l'autorització administrativa per viure a Andorra (activa, passiva, etc.), sovint un requisit previ per a la liquidació d'impostos, però no és suficient per si sola.
Per què sol·licitar l'estatus de resident fiscal a Andorra?
Tres raons principals:
Impost sobre la renda limitat al 10%, amb una exempció fiscal de 24.000 €, després al 5% entre 24.000 € i 40.000 €, i al 10% per sobre d'això (escala habitual).
- No hi ha impost sobre el patrimoni ni impost sobre successions/donacions segons la legislació nacional (a Andorra).
- 4,5% d'IGI (IVA andorrà) i alta estabilitat reguladora.
Aquesta base explica la popularitat del país entre els executius, els professionals mòbils i les famílies que reorganitzen els seus actius.
Vies cap a la residència legal (porta d'entrada a la residència fiscal)
Existeixen diversos estatus, cadascun amb requisits i documents específics:
- Residència activa (treball/negocis): empleat d'una empresa andorrana o gerent/soci d'una empresa local (accions i càrrecs directius, registre a la CASS, habitatge, antecedents penals, examen mèdic). Existeixen certes vies de "professió aprovada" per a les professions regulades.
- Residència passiva (inversor): residència sense activitat lucrativa local, basada en una inversió d'actius a Andorra i un dipòsit de solvència; un estatus popular entre els jubilats i els inversors actius internacionalment.
- Casos especials: artistes/atletes, investigadors, etc., depenent dels programes i quotes vigents.
Aquestes autoritzacions són administratives (immigració). La residència fiscal també s'adquireix vivint realment a Andorra i establint-hi els interessos.
Residència passiva: imports, dipòsit de l'AFA i esdeveniments actuals
Des de les reformes recents, el llindar per a la inversió passiva generalment s'estableix en 600.000 € en actius elegibles (immobles, instruments financers, etc.), acompanyats d'un dipòsit a l'Autoritat Financera Andorrana (AFA) (aproximadament 47.500 €, més un import addicional per persona a càrrec). Existeixen certes excepcions o condicions (per exemple, incentius si la inversió contribueix a un fons d'habitatge). Els debats polítics del 2025 suggereixen un possible augment del llindar com a part d'una futura reforma, que encara no s'ha promulgat, però els candidats haurien de tenir-la en compte.
Residència activa: negoci, accions i presència real
- Per a la residència activa per compte propi (empresari/gerent), les pràctiques habituals inclouen:
- Crear o posseir una participació significativa d'un negoci local i ocupar un càrrec directiu;
- Residir ≥ 183 dies/any, tenir un habitatge, registrar-se a la CASS (Agència Tributària Francesa de la Seguretat Social) i mantenir una presència econòmica real (empreses, clients, proveïdors);
- Depenent de les circumstàncies, pot ser necessari presentar una sol·licitud a l'AFA (Agència Francesa d'Assistència Financera) per a la via "independent" fora d'una professió autoritzada.
Els percentatges exactes de capital i les condicions de l'estatus "autònom" varien segons el règim escollit i les regulacions; es recomana fermament un acord a mida amb assessors locals.
Fiscalitat de les persones físiques: escala, ingressos de capital i comparacions
Per a un resident fiscal andorrà, l'impost sobre la renda de les persones físiques continua sent progressiu del 0 al 10% amb una exempció fiscal de 24.000 €, després del 5% i del 10% a partir d'aleshores. Certs ingressos de l'estalvi es beneficien de deduccions fiscals (per exemple, una exempció fiscal estàndard sobre productes d'inversió), i els dividends andorrans poden estar exempts per al beneficiari resident. A la pràctica, el tipus impositiu efectiu continua sent molt inferior al dels veïns més grans, d'aquí la popularitat d'aquest estatus.
Obligacions substantives: habitatge, horaris de vida i "centre d'interessos"
Les autoritats emfatitzen que es verifica el compliment del límit de 183 dies i l'existència d'un habitatge; el centre dels interessos econòmics i familiars s'ha de transferir a Andorra per assegurar la residència fiscal (banca, consum local, escolarització, salut, vida comunitària, etc.). Les comprovacions ocasionals (incloses les comprovacions de veïnatge durant les renovacions) són recurrents: un pla de vida concret té prioritat sobre una adreça postal per si sola.
Costos, impostos relacionats i un marc canviant
A més de l'IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques), els residents han d'incloure:
- 4,5% d'impost sobre la renda de les persones físiques sobre la majoria de béns/serveis;
- En alguns casos, es pot aplicar un impost sobre la inversió immobiliària estrangera (IEI) als no residents que comprin per posicionar-se abans de convertir-se en residents, amb ajustaments en funció del projecte (habitatge assequible, etc.);
- Guanys de capital sobre béns immobles amb una escala variable (incentivant una propietat més llarga).
El marc del 2025 continua sent competitiu, però està evolucionant pel que fa a l'habitatge i la immigració: seguiu de prop les actualitzacions locals.
Errors comuns i bones pràctiques
- Confondre la residència legal amb la residència fiscal: ambdues són necessàries i la substància és la clau.
- Subestimar la reubicació fiscal de sortida (tràmits al país d'origen, acords).
- Habitatge "simbòlic" sense presència física: risc de renovació i inspecció.
- Fitxer bancari incomplet (origen dels fons, compliment de l'AFA): planificar amb antelació.
- Oblidar el compliment de la normativa de lloguer (si ingressos per lloguer: regulacions locals + registre).
Preguntes freqüents ràpides "Resident fiscal Andorra"
Has de viure exactament 183 dies?
La major part de l'any natural, a la pràctica ≥ 183 dies, continua sent el criteri cardinal.
La responsabilitat de 600.000 € per residència passiva és fixa?
Aquest és el punt de referència vigent en moltes fitxes informatives del 2024–2025; s'han debatut increments el 2025, sense una implementació generalitzada en el moment de la redacció. Vigileu els textos.
Quin és el sentit d'un consell local?
Per assegurar l'estatus, alinear la immigració/fiscalitat, evitar errors transfronterers i accelerar els terminis.
Conclusió sobre la residència fiscal a Andorra: estatus atractiu, requisits reals
L'estatus de residència fiscal a Andorra continua sent molt competitiu: IRPF 0–10%, IGI 4,5%, sense impost sobre el patrimoni (ISF) ni impost de successions. A canvi, l'administració espera una presència real, un pla de vida i un historial net (immigració, banca, habitatge). Els llindars d'inversió per a la residència passiva i els incentius a l'habitatge estan subjectes a escrutini polític: la prudència dicta verificar els imports abans de qualsevol compromís i confiar en fonts andorranes actualitzades.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.