Suïssa (encara) és un paradís fiscal?
En primer lloc, Suïssa grava els residents amb impostos sobre els seus ingressos i patrimoni. A diferència de França (que va abolir l'impost sobre el patrimoni (ISF) i només va conservar l'impost sobre el patrimoni immobiliari (IFI), Suïssa encara aplica un impost sobre el patrimoni, calculat anualment sobre els actius nets globals, amb tipus cantonals que poden aproximar-se a l'1% per a actius molt elevats. En segon lloc, Suïssa és un país federal. La tributació no només és nacional (federal): també és cantonal i comunal. Traducció: dos expatriats amb els mateixos ingressos poden pagar quantitats molt diferents segons el cantó on viuen. Finalment, Suïssa ja no és el refugi opac que era abans. Ara aplica l'intercanvi automàtic d'informació bancària i ha signat acords de doble imposició amb països europeus per evitar acords fiscals agressius massa visibles. Aleshores, per què encara parlem d'un paradís fiscal? Principalment per un mecanisme únic: l'"impost a tipus fix".
Impost a tipus fix suís: una arma d'atracció massiva per a la riquesa estrangera
L'impost a tipus fix suís (també anomenat "tributació basada en les despeses") és un sistema reservat als estrangers rics que s'estableixen a Suïssa sense exercir cap ocupació remunerada localment. No grava els vostres ingressos mundials reals: grava els vostres "estil de vida".
Com funciona l'impost de tipus fix
En lloc de declarar els vostres ingressos, dividends, guanys de capital, participacions, etc., negocieu una base imposable de tipus fix amb el cantó. Aquesta base es calcula en funció de les vostres despeses anuals estimades a Suïssa (habitatge, personal, nivell de vida, etc.) o en funció d'un múltiple del valor del lloguer de la vostra residència suïssa.
A la pràctica:
- La llei federal imposa un mínim (per exemple, l'equivalent a almenys 400.000 francs suïssos de renda imposable a nivell federal).
- Cada cantó pot establir els seus propis requisits i negociar. Alguns cantons afegeixen un marge o un mínim més alt. A Ginebra, per exemple, es pot aplicar un recàrrec del 10% a la base imposable de tipus fix, cosa que augmenta automàticament l'impost degut.
- I sobretot: aquest sistema no està disponible a tot arreu. Alguns cantons (com ara Zuric) l'han abolit sota pressió política, mentre que d'altres (Vaud, Valais, Ginebra, etc.) el mantenen per atraure capital.
Aquest sistema atrau els expatriats amb ingressos molt elevats patrimoni net perquè ofereix predictibilitat fiscal: saben per endavant quant pagaran, i aquesta quantitat no explota amb l'augment del patrimoni net o dels dividends estrangers.
Els límits del sistema impositiu de tipus fix
El sistema impositiu suís de tipus fix és potent però no universal:
- Està reservat per a estrangers que no treballen activament a Suïssa. Un empresari que opera localment no se'n pot beneficiar.
- És car: parlem de centenars de milers de francs de renda imposable, sovint molt més en cantons premium (Ginebra, Vaud).
- És políticament sensible. Està sota pressió regular perquè es percep com un "tracte VIP" per a estrangers ultrarics que els mateixos suïssos no poden obtenir. Alguns cantons ja l'han abolit, cosa que demostra que el sistema no és intocable.
En resum: Suïssa pot ser un paradís fiscal per a tu... si ets molt ric, mòbil, disposat a viure a Suïssa i comprar aquest estatus fiscal.
Fiscalitat "clàssica" a Suïssa per a un expatriat treballador
Per a un expatriat "normal" que ve a viure i treballar a Suïssa, sense un impost global, la situació és diferent. Els ingressos del treball es graven a tipus progressius. Hi ha diferències cantonals significatives, però en general, la càrrega fiscal sobre el salari net es percep com a inferior a la de França, especialment per a les rendes altes.
Punt important: Suïssa grava el patrimoni anualment. Els actius mundials (immobles, inversions, efectiu, carteres de valors) s'han de declarar, i l'impost sobre el patrimoni augmenta amb la mida dels actius. Els tipus impositius es mantenen relativament baixos (sovint per sota de l'1%), però per a un expatriat amb un patrimoni net elevat, això continua sent un cost anual recurrent.
Un altre punt clau: Suïssa generalment exempta de l'impost sobre la renda els guanys de capital privats sobre valors (guanys de capital privats), cosa que és molt atractiva per als inversors financers personals. Aneu amb compte, però: si la vostra activitat s'assembla massa al comerç professional, les autoritats fiscals poden reclassificar-la.
Finalment, Suïssa ha signat acords de doble imposició amb la majoria dels països europeus, cosa que impedeix, per a la majoria dels empleats i executius expatriats, la doble imposició total sobre els mateixos ingressos.
Conclusió en aquest punt: per a un empleat o alt executiu amb ingressos elevats, Suïssa no té "impost zero", però continua sent fiscalment competitiva, amb l'avantatge afegit de la qualitat de vida (seguretat, educació, salut, estabilitat).
Andorra vs. Suïssa: Dues filosofies fiscals
Comparar Suïssa i Andorra és interessant perquè ambdós països són vistos com a "paradisos fiscals" pel públic en general. Però en realitat, no juguen les mateixes cartes.
Andorra: Tipus baixos per a tothom
A Andorra, el sistema és senzill i transparent. L'impost sobre la renda de les persones físiques està limitat al 10% en el tram impositiu superior. Els primers 24.000 € es graven al 0%, després al 5% entre 24.000 i 40.000 €, i després al 10%. No hi ha cap impost general sobre el patrimoni global, ni impost sobre el patrimoni (ISF), ni impost de successions entre residents en el sentit francès del terme, i l'impost sobre la renda de les societats és d'aproximadament el 10%. Clarament, Andorra no reserva una tributació favorable per a una elit que negocia un tracte especial: aplica un règim ja molt lleuger a tots els residents fiscals.
Suïssa: Fiscalitat flexible... per a aquells que poden negociar-la
Suïssa té un sistema fiscal més tradicional (impost sobre la renda, impost sobre el patrimoni, diferències cantonals) i un cost de la vida molt elevat, però ofereix un túnel VIP: l'impost global. Aquest mecanisme permet a certs expatriats rics substituir la fiscalitat global per un tipus impositiu negociat en funció del seu nivell de vida, sovint molt inferior al que pagarien en altres llocs.
Per tant, cal distingir entre:
- El marc suís estàndard (atractiu però no "impost zero");
- El marc fiscal global preferit (reservat a perfils amb un patrimoni net molt elevat i sense activitat local);
- El marc andorrà, on la baixa fiscalitat és... la norma.
Una altra diferència important: Andorra no grava el patrimoni global com ho fa Suïssa a través del seu impost sobre el patrimoni.
Expatriació: Quin perfil és més atractiu: Suïssa o Andorra?
Traslladar-se a Suïssa o Andorra no segueix la mateixa lògica. L'elecció correcta depèn del vostre perfil financer, patrimonial i professional.
Perfil 1: Riquesa internacional molt alta
Si sou molt rics, amb ingressos globals significatius (dividends, guanys de capital, ingressos passius internacionals), Suïssa pot ser extremadament atractiva gràcies al sistema fiscal de tipus fix. Obtindreu una fiscalitat negociada i estable i un entorn d'alt nivell (seguretat, escoles privades internacionals, assistència sanitària de primer nivell). Aquest model està clarament dissenyat per a persones amb un patrimoni net ultra alt, i continua sent utilitzat per celebritats, atletes professionals i hereus rics. En aquest escenari, Andorra continua sent atractiva, però Suïssa de vegades ofereix més prestigi, més infraestructura internacional i un accés més directe als mercats financers globals.
Perfil 2: L'empresari/autònom amb ingressos alts
Si dirigiu un negoci digital, consultoria d'alt nivell, comerç electrònic internacional o contingut en línia, Andorra sovint és una millor opció. Per què? Perquè a Andorra, l'impost de societats generalment és al voltant del 10%, i l'impost sobre la renda de les persones físiques està limitat al 10%. Per tant, el cost marginal de l'impost és baix, sense haver de negociar un règim especial ni pagar impost sobre el patrimoni.
A Suïssa, un emprenedor que realment gestiona el seu negoci localment no pot utilitzar el sistema impositiu de tipus fix. S'inclou en el sistema tradicional (impost progressiu sobre la renda + impost sobre el patrimoni), que pot esdevenir més onerosa a la llarga, sobretot si el seu valor personal es dispara.
Perfil 3: La família que busca estabilitat, seguretat i educació
Suïssa és difícil de superar pel que fa a infraestructures, estabilitat jurídica, assistència sanitària i reputació internacional. També ofereix una imatge de fiabilitat i discreció. Andorra també ofereix seguretat, un alt nivell de vida i impostos baixos, però continua sent una microjurisdicció muntanyosa, amb una mida i un mercat molt més petits.
En altres paraules:
- Andorra sovint és escollida pels creadors de valor "mòbils" (emprenedors d'internet, emprenedors de criptomonedes, consultoria internacional).
- Suïssa continua sent l'opció clàssica per a aquells que ja tenen actius i volen protegir-los, estabilitzar-los i transferir-los.
Conclusió: Suïssa, un paradís fiscal o un Eldorado andorrà?
Anomenar Suïssa un "paradís fiscal" és una afirmació parcialment certa. Per a un empleat o un alt executiu, Suïssa continua sent fiscalment eficient en comparació amb França, però no ofereix una exempció total. Els ingressos del treball es graven progressivament i els actius continuen subjectes a l'impost sobre el patrimoni, els tipus del qual varien segons el cantó. Tanmateix, per a les persones internacionals molt riques que estan disposades a establir-s'hi permanentment, Suïssa conserva un estatus privilegiat. Gràcies al sistema fiscal global —un impost negociat en funció de l'estil de vida en lloc dels ingressos reals—, s'ha convertit en un paradís fiscal veritablement modern, que combina estabilitat, prestigi i seguretat jurídica.
Andorra, per la seva banda, encarna un enfocament radicalment diferent. Aquí, la reducció de la tributació no s'aconsegueix mitjançant un règim a mida, sinó mitjançant un sistema que generalment és favorable a tots els residents. El país no té ni un impost sobre el patrimoni ni un impost tipus ISF, i l'impost sobre la renda està limitat al 10%. L'impost de societats també continua sent limitat al 10%, alhora que ofereix un entorn de vida segur i la proximitat a França. Andorra atrau així una població més diversa: emprenedors, autònoms, creadors de contingut, inversors o famílies que busquen combinar un entorn de muntanya, qualitat de vida i una baixa càrrega fiscal, sense haver de negociar un estatus fiscal específic. L'elecció real per a un expatriat, per tant, no és simplement una qüestió de "on pagues menys impostos?", sinó més aviat una qüestió d'identificar quin país s'adapta millor al teu perfil, a la teva manera de generar ingressos i al teu pla de vida. Suïssa ofereix un entorn prestigiós i segur per a les persones amb un patrimoni net molt elevat. Andorra, en canvi, ofereix un equilibri estrany entre una baixa tributació, simplicitat administrativa i qualitat de vida.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.