Convertir-se en resident fiscal italià: què implica
Abans de parlar de les desgravacions fiscals, és important entendre els conceptes bàsics: quan es considera resident fiscal italià? A Itàlia, generalment es considera resident fiscal si es compleix almenys un dels criteris següents durant l'exercici fiscal:
- Passar més de 183 dies a Itàlia durant l'any (presència física)
- Tenir el domicili principal (centre de la vida personal i familiar) a Itàlia
- O el centre d'interessos econòmics (on es gestiona el negoci, es treballa, es gestiona o s'inverteix).
Itàlia aplica, per defecte, un tipus impositiu progressiu sobre la renda de les persones físiques que pot superar el 40% en els trams superiors, més els recàrrecs regionals i municipals. És precisament per fer que aquest nivell d'impostos sigui més acceptable per als nouvinguts que el país ha creat diversos "règims d'acollida" per als expatriats. Aquests esquemes permeten un límit a l'impost global, una exempció parcial de la renda o un tipus ultra baix sobre la renda estrangera.
El règim "impatriats": reducció d'impostos per a aquells que vénen a treballar a Itàlia
Aquest règim (sovint anomenat "règim d'impatriats") s'adreça a empleats, directius, executius, treballadors autònoms qualificats o emprenedors que decideixen establir-se a Itàlia per dur a terme la seva activitat professional. La idea és simple: atraure capital humà i talent econòmic.
Com funciona
Des de les recents reformes aplicables als nouvinguts a partir del 2024, una part important dels ingressos roman exempta d'impostos. A la pràctica, només el 50% dels ingressos laborals (salaris, ingressos assimilats, ingressos independents) són imposables, en lloc del 100%. En altres paraules, només pagueu impostos italians sobre la meitat dels vostres ingressos, i això durant un període de fins a cinc anys. El règim també preveu ajudes familiars. Per exemple, quan un expatriat es trasllada a Itàlia amb almenys un fill menor (o posteriorment adopta un fill), la part exempta d'impostos pot augmentar fins al 60%, sempre dins del límit d'un límit d'ingressos admissible (el límit esmentat és de 600.000 € anuals per al benefici fiscal).
Traducció concreta: si teniu un salari brut elevat o una activitat autònoma rendible, la vostra base imposable es redueix automàticament a la meitat (o fins i tot més, depenent de la vostra situació familiar). Aquest és un avantatge enorme en 5 anys, dissenyat per convèncer les persones qualificades —i les seves famílies— que s'estableixin permanentment a Itàlia.
Requisits d'elegibilitat
Per beneficiar-se del règim d'expatriats:
- Heu de transferir la vostra residència fiscal a Itàlia;
- No heu d'haver estat resident fiscal italià en els darrers anys (generalment en 3 declaracions d'impostos anteriors);
- Heu de dur a terme la vostra activitat (per compte d'altri o autònom) principalment a Itàlia durant el període cobert pel règim.
Per tant, aquest règim és ideal per a expatriats actius: directius destinats a Itàlia, consultors amb ingressos elevats que traslladen el seu negoci o emprenedors tecnològics que decideixen establir la seva seu operativa a Itàlia.
Us traslladeu a Itàlia o Andorra?
L'impost únic per a persones amb un patrimoni net elevat
Itàlia també ofereix un règim fiscal especial per a persones amb ingressos elevats a tot el món, sovint anomenat "impost únic per a nous residents". Aquest és un dels esquemes més debatuts internacionalment.
El principi: un impost limitat, no un percentatge
En lloc de gravar tots els vostres ingressos mundials segons l'escala impositiva progressiva d'Itàlia, Itàlia permet que certs nous residents paguin un impost únic anual sobre els ingressos de font estrangera. Històricament fixat en 100.000 € anuals, aquesta quantitat s'ha augmentat per als nouvinguts a 200.000 € anuals, segons anuncis i decrets recents destinats a ajustar el cost fiscal de l'esquema.
Important: Aquesta quantitat és fixa. Tant si rebeu 1 milió d'euros, 5 milions d'euros o 20 milions d'euros en ingressos i guanys de capital a l'estranger, l'impost italià a pagar sobre aquests ingressos estrangers continua estant limitat a aquesta quantitat anual. L'esquema pot durar fins a 15 anys. Aquest règim també es pot estendre a membres de la família (cònjuge, fills) per un suplement fix per persona (per exemple, 25.000 € anuals).
A qui va dirigit?
Aquest règim està clarament dirigit a persones amb un patrimoni net molt elevat o a executius internacionals amb molta mobilitat que volen assegurar la seva residència fiscal en un país estable de la UE, evitant alhora una fiscalitat global confiscatòria. Itàlia està transmetent el missatge: vine a viure aquí, gasta aquí, inverteix aquí, no gravarem els teus ingressos estrangers al tipus estàndard.
Requisits d'elegibilitat
Per beneficiar-se d'aquest règim:
- Heu de convertir-vos en resident fiscal italià;
- No heu d'haver estat resident fiscal italià durant els 9 dels 10 anys anteriors a l'arribada;
- Heu d'acceptar pagar aquest tipus fix cada any.
Aquesta és una opció estratègica per a un expatriat francès que posseeix actius importants a l'estranger (accions, participacions internacionals, ingressos financers globals): Itàlia es converteix llavors en una base de residència que ofereix un marc legal europeu, una alta qualitat de vida i una visibilitat fiscal molt clara.
El règim fiscal del 7% per a jubilats estrangers
Hi ha un altre règim extremadament atractiu si esteu jubilats i rebeu la pensió de l'estranger. Itàlia ha introduït un règim especial de "tipus fix del 7%" destinat a revitalitzar les regions del sud i certs municipis més petits.
El principi
Si transferiu la vostra residència fiscal a un municipi elegible del sud d'Itàlia (per exemple, en regions com Calàbria, Sicília, Sardenya, Pulla/Puglia, Campània, Molise o Abruços) i aquest municipi té menys de 20.000 habitants aproximadament, els vostres ingressos de font estrangera, inclosa la vostra pensió estrangera, poden estar subjectes a un tipus fix únic del 7%. Aquest tipus del 7% no només s'aplica a la vostra pensió: a la pràctica, també pot cobrir altres ingressos estrangers (dividends, lloguers estrangers, interessos, etc.), cosa que és extremadament atractiva per a un jubilat ric que vol un estil de vida mediterrani amb costos fiscals molt baixos. La durada del règim és generalment de 9 o 10 anys, depenent de les normes d'aplicació, cosa que proporciona visibilitat fiscal a mitjà termini.
Quins errors cal evitar quan es trasllada a Itàlia per motius fiscals
Abans de traslladar-se a Itàlia per reduir la càrrega fiscal, hi ha tres fets clau a tenir en compte.
- En primer lloc, el concepte de residència fiscal és central. Si es declara resident italià però continua vivint principalment a França (família, residència principal, negoci, centre econòmic), l'administració francesa pot considerar que encara és resident fiscal a França i, per tant, està subjecte a impostos a França sobre els seus ingressos mundials. Els tractats fiscals entre estats s'utilitzen precisament per resoldre aquest tipus de conflicte i evitar la doble imposició, però es basen en fets concrets (on es viu realment, on es treballa realment).
- En segon lloc, els règims fiscals italians són potents però no automàtics. Cal sol·licitar-los, demostrar la seva elegibilitat i complir els criteris al llarg del temps: període mínim de residència, llindars d'inversió, ubicació en una regió determinada, etc. En el cas del règim de tipus fix de 200.000 € per a persones amb un patrimoni net elevat, per exemple, l'import es deu anualment, fins i tot si els seus ingressos estrangers disminueixen.
- En tercer lloc, aquests règims tenen una durada limitada. El règim d'expatriats generalment dura cinc anys, el règim del 7% per a jubilats cobreix aproximadament deu anys i l'impost fix per a persones amb un patrimoni elevat pot durar fins a quinze anys. Per tant, cal pensar a llarg termini: un cop finalitzat el règim, es torna al sistema fiscal italià estàndard, que continua sent progressiu i pot pujar a més del 40%.
En resum: traslladar-se a Itàlia per motius fiscals, sí... però no sense establir-s'hi realment.
Traslladar-se a Itàlia per motius fiscals pot ser extremadament avantatjós, sempre que es triï el règim adequat per al perfil. Els executius i emprenedors en actiu poden reduir la seva renda imposable a la meitat (o més) gràcies al règim d'expatriats. Les persones amb un patrimoni elevat poden limitar el seu impost sobre la renda estrangera gràcies a l'impost fix ara fixat en 200.000 € anuals per als nouvinguts. Els jubilats estrangers poden beneficiar-se d'un tipus fix del 7% instal·lant-se en certs municipis del sud d'Itàlia, amb visibilitat fiscal durant gairebé deu anys. Però tot això depèn d'una condició clau: convertir-se en un veritable resident fiscal italià. Això significa viure a Itàlia, passar-hi temps, declarar-hi els ingressos i planificar a llarg termini. Itàlia no ven un passaport fiscal teòric.
Epona, una empresa de gestió especialitzada a Andorra, us ajuda a avançar estratègicament! Les seves àrees d'especialització inclouen la constitució de societats, l'anàlisi fiscal, l'obertura de comptes bancaris, la comptabilitat, l'expatriació i la reubicació, la compra i el lloguer d'immobles, la compra de cotxes i molt més.