Le régime fiscal chypriote : l’un des plus avantageux d’Europe
La fiscalité chypriote est souvent décrite comme l’une des plus douces de l’Union européenne, particulièrement pour les résidents non domiciliés (“non-dom”). Les entreprises bénéficient d’un taux d’impôt sur les sociétés à 12,5 %, parmi les plus faibles d’Europe. Mais ce sont surtout les avantages pour les particuliers qui ont fait la réputation du pays.
Les résidents fiscaux chypriotes bénéficient de nombreuses exonérations :
- Les dividendes reçus de l’étranger sont totalement exonérés d’impôt, à condition que la société émettrice ne soit pas basée dans un paradis fiscal reconnu et que le bénéficiaire ne détienne pas une participation majoritaire.
- Les plus-values mobilières (actions, cryptoactifs, etc.) ne sont pas taxées, sauf si elles proviennent d’un bien immobilier situé à Chypre.
- Les revenus de source étrangère sont largement exclus du champ d’imposition pour les nouveaux résidents “non-dom”.
- Il n’y a aucun impôt sur la fortune, ni droits de succession ou de donation pour les résidents.
Les salaires bénéficient également d’allègements importants. Par exemple, les expatriés percevant un revenu annuel supérieur à 55.000 € peuvent profiter d’une exonération de 50 % sur leur revenu pendant 17 ans. En clair, Chypre offre un cadre fiscal extrêmement compétitif pour les expatriés européens souhaitant une résidence légale, au soleil, tout en gardant un pied dans l’Union européenne.
Le statut “non-dom” chypriote : l’arme fiscale des expatriés
Le régime non-dom (non-domicilié), inspiré du modèle britannique, est la clé du succès de Chypre auprès des nouveaux résidents fortunés. Ce statut s’adresse à toute personne qui transfère sa résidence fiscale à Chypre sans y avoir été domiciliée au cours des 20 années précédentes. Une fois ce statut obtenu, la personne devient résidente fiscale chypriote — donc imposée sur ses revenus mondiaux — mais sans être soumise à l’impôt spécial sur les revenus passifs (SDC).
Concrètement, cela signifie qu’un expatrié “non-dom” ne paie aucun impôt sur :
- Ses dividendes,
- Ses intérêts bancaires,
- Ses plus-values financières.
Ce régime s’applique pendant 17 ans après l’installation. C’est un atout considérable pour les investisseurs, entrepreneurs internationaux ou détenteurs de sociétés de holding, qui peuvent percevoir leurs revenus et dividendes étrangers sans aucune retenue fiscale locale.
Comparaison Chypre – Andorre : deux modèles, deux philosophies fiscales
Comparer Chypre et l’Andorre est intéressant car ces deux juridictions partagent un même objectif : offrir un cadre fiscal attractif et stable pour les expatriés, mais leur approche diffère profondément. Chypre est un État membre de l’Union européenne, ce qui facilite les démarches bancaires, la libre circulation et la reconnaissance administrative. Son régime repose sur des statuts fiscaux spéciaux, comme le “non-dom”, destinés à attirer les investisseurs et résidents à hauts revenus. Le pays applique une fiscalité légère mais encadrée, dans le respect des normes européennes. L’Andorre, de son côté, n’appartient pas à l’UE mais conserve des accords économiques et douaniers avec ses voisins. Sa fiscalité est simple, uniforme et durable :
- Impôt sur le revenu plafonné à 10 %,
- Impôt sur les sociétés à 10 %,
- Aucune taxation du patrimoine mondial,
- Absence de droits de succession et de dons entre résidents en Andorre.
Là où Chypre accorde des avantages par régime spécifique et pour une durée limitée (par exemple 17 ans pour le non-dom), l’Andorre propose une fiscalité permanente et généralisée, applicable à tous les résidents sans condition de statut.
Localisation et qualité de vie : Chypre, l’île méditerranéenne face à l’Andorre, cœur des Pyrénées
S’expatrier ne se résume jamais à des considérations fiscales. Le cadre de vie et la localisation géographique jouent un rôle majeur dans le choix d’un pays de résidence. Sur ce point, Chypre et l’Andorre offrent deux réalités très différentes, qui peuvent influencer fortement le quotidien d’un expatrié. Chypre est une île isolée à l’extrême est de la Méditerranée, entre la Grèce, la Turquie et le Liban. Son climat est chaud, ensoleillé plus de 300 jours par an, et son ambiance rappelle celle du sud de l’Europe avec une influence anglo-saxonne marquée. Mais cette situation insulaire a un revers : l’isolement logistique. Les connexions aériennes existent vers l’Europe (principalement via Athènes ou Londres), mais il faut accepter un certain éloignement des grands centres économiques du continent. Les temps de trajet sont longs, les échanges professionnels moins fluides, et la vie quotidienne peut être perçue comme plus insulaire. De plus, le marché local reste limité. L’île compte un peu plus d’un million d’habitants, avec une économie dominée par les services financiers, le tourisme et l’immobilier. Pour un entrepreneur en ligne ou un investisseur, c’est viable ; pour un cadre dirigeant ou un expatrié souhaitant un écosystème d’affaires dynamique et connecté à l’Europe de l’Ouest, cela peut vite devenir un frein.
À l’inverse, l’Andorre bénéficie d’une situation géographique stratégique. Nichée entre la France et l’Espagne, elle se trouve au cœur de l’Europe sans pour autant appartenir à l’Union européenne. Cette position offre un double avantage : la proximité immédiate avec deux grandes économies européennes et la neutralité fiscale et politique d’un micro-État indépendant. Depuis Andorre, il est facile de rejoindre Barcelone ou Toulouse en trois heures, et les infrastructures routières modernes permettent un accès rapide aux métropoles voisines. L’Andorre profite également d’un accès direct à la monnaie unique (l’euro) tout en conservant sa souveraineté fiscale. Sur le plan du quotidien, la qualité de vie andorrane est l’un de ses principaux atouts : faible criminalité, air pur, coût de la vie plus maîtrisé qu’en Suisse ou Monaco, et un système de santé performant. Les infrastructures numériques et bancaires sont modernes, et la vie communautaire y est internationale, avec une forte présence francophone et hispanophone.
En comparaison, Chypre offre un cadre balnéaire et un rythme de vie méditerranéen, mais au prix d’un isolement géographique et d’une dépendance forte au secteur financier et immobilier. L’Andorre, plus centrale, propose un environnement plus équilibré : une vie de montagne, une connectivité européenne et une stabilité économique qui séduisent de plus en plus d’expatriés actifs et de familles. Ainsi, si Chypre séduit par son climat et son appartenance à l’Union européenne, Andorre l’emporte par son accessibilité, sa proximité avec la France et l’Espagne, et sa qualité de vie plus pratique pour les Européens qui veulent rester connectés sans subir la lourdeur communautaire.
Les différences clés entre Chypre et Andorre
En matière d’expatriation, le choix entre Chypre et Andorre dépend du profil et des priorités du contribuable. Un entrepreneur qui souhaite rester dans l’Union européenne, conserver ses facilités bancaires et administratives, et profiter d’un cadre fiscal souple sur les dividendes ou les revenus financiers, trouvera Chypre plus adaptée. L’île offre un environnement professionnel international (notamment dans la fintech, le shipping, ou la gestion de patrimoine), une main-d’œuvre qualifiée anglophone et une fiscalité pensée pour les investisseurs mondiaux. En revanche, un dirigeant d’entreprise digitale, un investisseur crypto ou un consultant indépendant qui cherche une fiscalité stable, sans paperasse, ni obligations communautaires, préférera l’Andorre. Sa simplicité fiscale — impôt unique plafonné à 10 % et absence d’imposition sur la fortune — attire les entrepreneurs souhaitant sécuriser leur situation dans un environnement montagnard, sûr et indépendant.
On pourrait résumer ainsi : Chypre séduit les profils financiers européens, Andorre les entrepreneurs indépendants et mobiles.
Conclusion : paradis fiscal ou équilibre fiscal ?
Qualifier Chypre de “paradis fiscal” est une simplification. L’île n’est pas un paradis au sens opaque du terme, mais plutôt une juridiction à fiscalité privilégiée, alignée sur les standards internationaux. Elle offre aux expatriés un compromis rare : des avantages fiscaux significatifs dans un cadre pleinement européen. Le statut “non-dom” et l’absence d’impôt sur les plus-values ou dividendes étrangers en font un lieu stratégique pour les investisseurs et rentiers fortunés. L’Andorre, quant à elle, représente une autre philosophie : une fiscalité minimale, claire et pérenne, sans distinction de statut. Pas besoin de demander un régime particulier pour profiter de taux faibles : l’impôt sur le revenu, sur les sociétés et sur le patrimoine y est naturellement limité à 10 %. En somme, Chypre est le paradis fiscal de l’Union européenne, calibré pour les capitaux et les investisseurs internationaux, tandis que l’Andorre reste l’Eldorado fiscal des entrepreneurs actifs et des familles cherchant simplicité, sécurité et stabilité à long terme. Le choix entre les deux ne dépend pas seulement du taux d’imposition, mais du projet de vie : rester ancré dans le cadre européen avec une fiscalité avantageuse (Chypre) ou s’émanciper totalement du système communautaire au profit d’une fiscalité ultra-légère et durable (Andorre).
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